Агрегированный баланс

Что такое агрегированный баланс?

В качестве первостепенного источника информации для финансовых аналитиков является бухгалтерский баланс, в котором содержатся все данные о пассивах и активах предприятия, выраженные в стоимостной оценке. Притом, что для опытного аналитика достаточно только одного взгляда на баланс, чтобы получить всю необходимую информацию, все же удобнее использовать агрегированный баланс. Давайте разберемся с тем, что же это такое.

Экономико-математический словарь говорит о том, что под агрегированием следует понимать объединение и укрупнение показателей по определенному признаку. Главное отличие такого баланса от обычного состоит в том, что группировка статей осуществляется по экономическому содержанию. Агрегированный баланс – это картина в целом, в то время как обычный – это набор деталей.

Если произвести анализ показателей ликвидности, то можно обратить внимание на повторяемость в формулах. С остальными финансовыми коэффициентами можно наблюдать то же самое.

Агрегированный баланс предоставляет возможность для расчета коэффициентов, при этом не потребуется повторять раз за разом одни и те же операции. В результате получается произвести анализ намного быстрее, а такой баланс позволяет весьма оперативно рассчитать очень многие показатели: устойчивости, оборачиваемости, ликвидности. Агрегированный баланс намного проще читать, кроме того, в такой форме он максимально приближен к международным стандартам по отчетности. Но стоит помнить, что чем более значительное объединение показателей, тем менее качественный и глубокий анализ позволяют произвести эти данные.

Показательный анализ можно произвести только после проведения корректировки агрегированного баланса. При этом структура баланса останется прежней, аналогично принято выделять активы (постоянные и текущие), капитал (собственный и заемный), основное равенство бухгалтерского баланса остается неизменным. Внутри разделов осуществляется группировка отдельных статей, так как итоги разделов в балансе не полностью отвечают экономической сущности названий.

Что такое агрегированный баланс предприятия

К примеру, в бухгалтерском балансе итог второго раздела назван оборотными активами. Однако сюда включена дебиторская задолженность, по которой платежи ожидаются более чем через год. Если составляется агрегированный баланс, то из оборотных активов исключается такая дебиторская задолженность. Но на данный момент не существует единого правила его осуществления. В процессе агрегирования баланса стоит опираться на здравый смысл и понимание сущности статей баланса в экономическом смысле.

Целью анализа этого типа баланса является получение предварительного заключения о структуре и динамике важнейших показателей компании. С такой целью показатели баланса объединяются в восемь основных групп, при этом классификация активов осуществляется по степени ликвидности, а пассивов по степень срочности внесения платежей. Группы должны формироваться с учетом корректировки их состава, опираясь на ликвидность активов и сроки платежей по пассивам, которые устанавливаются по информации из баланса.

Агрегированный отчет о прибылях и убытках правильнее всего представлять в виде набора таких показателей:

— выручка;

— расходы, связанные с обычными видами деятельности, куда входит себестоимость проданных товаров, работ, услуг или продукции, управленческие и коммерческие расходы;

— прибыль, получаемая посредством продаж;

— прочие результаты, которые формируются в виде разницы между операционными расходами и доходами;

— прибыль, получаемая посредством налогообложения;

— отложенные налоги и текущий налог на прибыль;

— чистая прибыль.

По всем этим статьям осуществляется расчет показателей структуры и темпов прироста показателей по специальным формулам.

Если вы хотите начать свой бизнес или развивать уже существующий, тогда отличная возможность — организовать ИП в аренду, потому как аренда ИП с кассой — это оодно из лучших решений для начинающих, а также опытных предпринимателей.

Опубликовано в Бизнес

Детализация объекта закупки

Создание агрегирующих лотов в части объектов закупки (ОЗ)

Для создания ОЗ требуется на странице раздела «Объекты закупок» нажать на кнопку (Рисунок 1).

Рисунок 1

Открывается карточка «Новый объект закупки», вид которой представлен на рисунке 2.

Рисунок 2

В карточке «Новый объект закупки» требуется заполнить поля (рисунок 3):

— «Закупка малого объема» – с помощью переключателя выбрать значение «п.4 ч.1 ст.93 (до 100 тыс. рублей)» или «п.5 ч.1 ст.93 (до 400 тыс. рублей)», при этом поле «КПГЗ» и блоки «Цель», «Срок реализации» и «Общественное обсуждение» скрываются;

— «Планируемый год размещения извещения о закупке»;

— «Описание закупки»;

— добавить сведения о финансировании по кнопке .

Рисунок 3

При нажатии на кнопку открывается форма «Выбор финансирования», в которой необходимо выбрать год финансирования, указать сумму закупки, выбрать из списка лимитов финансирования текущий источник финансирования и нажать на кнопку (рисунок 4).

Рисунок 4

Поле «Тип финансирования» содержит значения: «Бюджет города Москвы», «Федеральные средства», «ПВХД» и «Собственные средства».

Что такое агрегированный баланс?

Если по конкретному значению типа источника финансирования для заказчика нет соответствующих записей в таблице лимитов финансирования, то такое значение недоступно для выбора.

После заполнения полей в карточке «Новый объект закупки» требуется нажать на кнопку . В результате ОЗ переходит в статус «Формирование», формируется код закупки, и становятся доступными кнопки (рисунок 5):

– формирование печатной формы;

– копирование ОЗ;

– переход в режим редактирования;

– удаление ОЗ;

– утверждение ОЗ.

Рисунок 5

При нажатии на кнопку ОЗ переходит в статус « Утвержден» (рисунок 6).

Рисунок 6

Детализация объекта закупки

Для детализации ОЗ требуется в карточке утвержденного ОЗ нажать на кнопку (рисунок 6). Открывается карточка «Новый детализированный объект закупки» (ДОЗ), в которой отображаются следующие сведения, импортированные из карточки ОЗ (рисунок 7):

— Объект закупки ­ – отображается код закупки, является ссылкой на карточку ОЗ;

— Закупка малого объема – «п.4 ч.1 ст.93 (до 100 тыс. рублей)»;

— Сведения о финансировании.

Рисунок 7

Заполнить в карточке ДОЗ необходимо следующие поля (рисунок 8):

— «Описание»;

— «Сумма, руб.» в таблице со сведениями о финансировании.

Рисунок 8

Поле «Сумма закупки» рассчитывается автоматически на основании введенной суммы ДОЗ.

Далее необходимо сохранить сведения по кнопке . ДОЗ присваивается статус «Формирование» (рисунок 9). Отображаются кнопки , , , , .

Рисунок 9

При нажатии на кнопку ДОЗ переходит в статус «Утвержден» (рисунок 10).

Рисунок 10

Что такое агрегированный баланс?

В качестве первостепенного источника информации для финансовых аналитиков является бухгалтерский баланс, в котором содержатся все данные о пассивах и активах предприятия, выраженные в стоимостной оценке. Притом, что для опытного аналитика достаточно только одного взгляда на баланс, чтобы получить всю необходимую информацию, все же удобнее использовать агрегированный баланс. Давайте разберемся с тем, что же это такое.

Экономико-математический словарь говорит о том, что под агрегированием следует понимать объединение и укрупнение показателей по определенному признаку. Главное отличие такого баланса от обычного состоит в том, что группировка статей осуществляется по экономическому содержанию. Агрегированный баланс – это картина в целом, в то время как обычный – это набор деталей.

Если произвести анализ показателей ликвидности, то можно обратить внимание на повторяемость в формулах. С остальными финансовыми коэффициентами можно наблюдать то же самое.

Агрегированный баланс предоставляет возможность для расчета коэффициентов, при этом не потребуется повторять раз за разом одни и те же операции. В результате получается произвести анализ намного быстрее, а такой баланс позволяет весьма оперативно рассчитать очень многие показатели: устойчивости, оборачиваемости, ликвидности. Агрегированный баланс намного проще читать, кроме того, в такой форме он максимально приближен к международным стандартам по отчетности. Но стоит помнить, что чем более значительное объединение показателей, тем менее качественный и глубокий анализ позволяют произвести эти данные.

Показательный анализ можно произвести только после проведения корректировки агрегированного баланса. При этом структура баланса останется прежней, аналогично принято выделять активы (постоянные и текущие), капитал (собственный и заемный), основное равенство бухгалтерского баланса остается неизменным. Внутри разделов осуществляется группировка отдельных статей, так как итоги разделов в балансе не полностью отвечают экономической сущности названий.

Агрегирование баланса

К примеру, в бухгалтерском балансе итог второго раздела назван оборотными активами. Однако сюда включена дебиторская задолженность, по которой платежи ожидаются более чем через год. Если составляется агрегированный баланс, то из оборотных активов исключается такая дебиторская задолженность. Но на данный момент не существует единого правила его осуществления. В процессе агрегирования баланса стоит опираться на здравый смысл и понимание сущности статей баланса в экономическом смысле.

Целью анализа этого типа баланса является получение предварительного заключения о структуре и динамике важнейших показателей компании. С такой целью показатели баланса объединяются в восемь основных групп, при этом классификация активов осуществляется по степени ликвидности, а пассивов по степень срочности внесения платежей. Группы должны формироваться с учетом корректировки их состава, опираясь на ликвидность активов и сроки платежей по пассивам, которые устанавливаются по информации из баланса.

Агрегированный отчет о прибылях и убытках правильнее всего представлять в виде набора таких показателей:

— выручка;

— расходы, связанные с обычными видами деятельности, куда входит себестоимость проданных товаров, работ, услуг или продукции, управленческие и коммерческие расходы;

— прибыль, получаемая посредством продаж;

— прочие результаты, которые формируются в виде разницы между операционными расходами и доходами;

— прибыль, получаемая посредством налогообложения;

— отложенные налоги и текущий налог на прибыль;

— чистая прибыль.

По всем этим статьям осуществляется расчет показателей структуры и темпов прироста показателей по специальным формулам.

Если вы хотите начать свой бизнес или развивать уже существующий, тогда отличная возможность — организовать ИП в аренду, потому как аренда ИП с кассой — это оодно из лучших решений для начинающих, а также опытных предпринимателей.

Опубликовано в Бизнес



Обратная связь

ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса — ваш вокал

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший "Салат из свеклы с чесноком"

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека — Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков — Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) — В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Агрегированный аналитический баланс

Наименование показателя Группы А и Б На 31.12.2011 %к валюте баланса На 31.12.2012 % к валюте баланса Изм., (руб) %к валюте бал.
Активы
Текущие 97,73 98,15 +74051 +0,42
Активы абсолютной ликвидности А1 0,28 0,6 +2605 +0,32
Денежные средства А1 0,28 0,6 +2605 +0,32
Краткосрочные финансовые вложения А1
Активы высокой ликвидности А2 53,60 60,54 +90628 +6,94
Дебиторская задолженность А2 53,60 60,54 +90628 +6,94
Прочие активы высокой ликвидности А2
Активы низкой ликвидности А3 43,84 37,01 -19182 -6,83
Запасы и затраты А3 43,84 36,98 -18957 -6,86
НДС по приобретенным ценностям А3 0,06 0,02 -225 -0,04
Готовая продукция А3
Прочие активы низкой ликвидности А3
Постоянные 2,27 1,84 -1521 -043
Труднореализуемые активы А4 2,27 1,84 -1521 -0,43
Внеоборотные активы А4 2,27 1,84 -1521 -0,43
Прочие труднореализуемые активы А4
Итого активов  
                   
Наименование показателя Группы А и Б На 31.12.2011 %к валюте баланса На 31.12.2012 % к вал.бал.

Изм., (руб) %к валюте бал.
Пассивы
Заемные средства        
Краткосрочные пассивы П1 51,94 57,51 +69728 +5,57
Текущая кредиторская задолженность П1 51,94 57,51 +69728 +5,57
Прочие краткосрочные пассивы П1 0,09 0,07 -93 -0,02
Среднесрочные пассивы П2
Краткосрочные кредиты П2
Краткосрочные займы П2
Долгосрочные пассивы П3 48,06 48,06
Долгосрочные кредиты П3 45,16 45,16
Долгосрочные займы П3
Прочие долгосрочные пассивы П3 2,89 2,98
Собственные средства 0,001 0,001
Постоянные пассивы П4
Капитал и резервы П4 0,001 0,001
Прибыль (убыток) отчетного периода П4
Итого пассивов  
                         

На основе аналитического агрегированного баланса можно сделать следующие таблицы.

Анализ ликвидности и

Платежеспособности предприятия

На основе агрегированного аналитического баланса сформируем таблицу для оценки бухгалтерского баланса данного предприятия на предмет его ликвидности.

Таблица №4

«Состояние ликвидности бухгалтерского баланса»

Актив Пассив Платежный изл. или недост.(+/-) % покрытия обязательств
Гр. 31.12.11 31.12.12 гр. 31.12.11. 31.12.12 31.12.11 31.12.12 31.12.11 31.12.12
А1 П1 -274079 -341202 0,69 1,3
А2 П2 +361125 +451753
А3 П3 +39990 +20808 115,7 108,1
А4 П4 +15289 +13768 1377,8

Вывод:

По данным таблицы №4 видно, что ситуация в организации достаточно не стабильное, о чем свидетельствует результативные значения групп активов и пассивов. Таким образом баланс данного предприятия можно считать не достаточно ликвидным, т. е. текущие активы меньше, чем текущая кредиторская задолженность, а это значит, что предприятие не в силах покрыть свои долги.

На основе аналитического баланса определим текущую и перспективную ликвидность.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

«Расчет текущей ликвидности»

Формула На 31.12.11 На 31.12.12 Изм. (+/-)
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2) +23505

Данное предприятие на ближайшую перспективу является платежеспособным.

Перспективная ликвидность- отражает долгосрочную платежеспособность предприятия на основе отдаленных поступлений и платежей.

«Расчет перспективной ликвидности»

Формула На 31.12.11. На 31.12.12. Изм. (+/-)
ПЛ=А3-П3 -19182

Перспективная ликвидность на предприятии не положительна.

Для более качественной оценки ликвидности и платежеспособности выполним анализ на основе финансовых коэффициентов.

Таблица №5

«Оценка ликвидности на основе финансовых коэффициентов»

Наименование показателей Нормальное значение На 31.12. На 31.12. Изменение (+/-)
1.Коэф. абсолютной ликвидности 0,2-0,7 0,007 0,01 -0,003
2.Коэф. срочной ликвидности 0,8-1 1,3 1,3
3.Коэф. текущей ликвидности норм., 2;1;   2,4 2,1 -0,3
4.Чистые оборотные активы +4323
5.Собственный оборотный капитал
6.Коэф. маневренности собственного оборотного капитала должно быть ув. динамике 20122011   1,2   1,08   -0,12
7.Коэф.

1. Построение агрегированного баланса предприятия

обеспеченности собственным капиталом

более 0,1 0,4 0,3 -0,1

Вывод: По данным таблице № 4 видно что, коэффициент срочной ликвидности превышает его нормальное значение (0,8-1), следовательно организация может покрыть обязательства за счет денежных средств.

Коэффициент маневренности собственного оборотного уменьшился на -0,12, соответственно уменьшилась часть собственного капитала. Уменьшение данного коэф. является положительным фактором в динамике.

На основе этих выводов, можно сделать общий вывод: данное предприятие является абсолютно ликвидным и платежеспособным.

Методы расчета

1. Коэф. абсолютной ликвидности = А1/(П1+П2);

2. Коэф. срочной ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2);

3. Коэф. текущей ликвидности =(А1+А2+А3)/(П1+П2);

4. Чистые оборотные активы = (А1+А2+А3)-(П1+П2);

5. Собственный оборотный капитал =(П3+П4)-А4;

6. Коэф. маневренности собственного оборотного капитала = А3/(П3+П4)-А4;

7. Коэф. обеспеченности собственным капиталом = собст.оборот.капит/(А1+А2+А3);

Актив Пассив Условие абсолютной ликвидности
А1 – наиболее ликвидные ак­тивы П1 – наиболее срочные обязательства А1 П1
А2 – быстро реализуемые ак­тивы П2 – краткосрочные пассивы А2 П2
А3 – медленно реализуемые активы П3 – долгосрочные пассивы А3 П3
A4 – трудно реализуемые ак­тивы П4 – постоянные пассивы А4 П4

Баланс будет абсолютно ликвидным, если соблюдаются четыре вышеприведенных условия.

Фактические показатели ликвидности баланса эволюционной организации будут принимать различные значения на разных этапах жизненного цикла.

1. Наиболее ликвидные активы А1 и наиболее срочные обязательства П1.

На стадии роста А1 П1.Объем выпуска и реализации продукции увеличивается. Полученные средства сразу же поступают в оборот, что часто приводит к нехватке денежных средств. При этом нередко возникает кредиторская задолженность: поставщикам и подрядчикам, перед государственными внебюджетными фондами и т.д. Как правило, перспективной организации это развиваться не мешает, поэтому соотношение А1 П1вполне допустимо.

На стадии стабильности А1 П1.

На стадии спада А1 П1.Объем выпуска продукции уменьшается, выручка от реализации падает. Это приводит к нехватке денежных средств, растет кредиторская задолженность. Финансовое положение организации становится неустойчивым.

2. Быстрореализуемые активы А2 и краткосрочные пассивыП2.

На стадии роста может наблюдаться две ситуации. В первом варианте организация использует для финансирования текущей деятельности преимущественно собственные средства. В этом случае А2 П2. При втором варианте организация использует для финансирования текущей деятельности преимущественно заемные средства. В этом случае А2 П2. Как правило, перспективной организации это развиваться не мешает, поэтому соотношение А2 П2 вполне допустимо.

На стадии стабильности А2 П2.

На стадии спада А2 П2.Объем выпуска продукции уменьшается, выручка от реализации падает. Это приводит к нехватке денежных средств, растет кредиторская задолженность. Финансовое положение организации становится неустойчивым.

3. Медленно реализуемые активы А3 и долгосрочные пассивыП3.

На стадии роста А3 П3.

На стадии стабильности А3 П3.

На стадии спада А3 П3.Объем выпуска продукции уменьшается, выручка от реализации падает. Это приводит к нехватке денежных средств, растет кредиторская задолженность. Финансовое положение организации становится неустойчивым.

4. Трудно реализуемые активы А4и постоянные пассивыП4.

На стадии роста А4 П4.

На стадии стабильности А4 П4.

На стадии спада А4 П4. Внеоборотные активы превышают собственный капитал, что свидетельствует о нехватке собственных оборотных средств. Финансовое положение организации становится неустойчивым.

Похожая на предыдущую картина наблюдается и при определении ликвидности организации по финансовым показателям.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности. На стадии роста он будет меньше норматива, на стадии стабильности соответствовать нормативу (или превышать его), на стадии спада снова меньше норматива. В целом для растущего предприятия коэффициент не применим (не показывает настоящего финансового состояния), для стабильного – применим (показывает финансовое состояние), на стадии спада – применим (совместно с другими показателями показывает финансовое состояние).

2. Коэффициент критической ликвидности. Он по абсолютной величине превышает значение коэффициента абсолютной ликвидности (числитель увеличивается за счет дебиторской задолженности). Общая закономерность, при этом, та же – низкие значения на стадии роста (ниже норматива), более высокие на стадии стабильности (соответствующие нормативу) и снова низкие на стадии спада (ниже норматива). Экспертным путем можно рекомендовать значение норматива Ккл 0,5для организации в стадии роста и спада.

3. Коэффициент текущей ликвидности.

Совет 1: Как составить агрегированный баланс

Он по абсолютной величине превышает значение коэффициента критической ликвидности (числитель дополнительно увеличивается за счет других составляющих оборотных активов). Общая закономерность, при этом, та же – низкие значения на стадии роста (ниже норматива), более высокие на стадии стабильности (соответствующие нормативу) и снова низкие на стадии спада (ниже норматива). Экспертным путем можно рекомендовать значение норматива Ккл 1для организации в стадии роста и спада.

Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 683 | Нарушение авторского права страницы

Для составления прогнозного агрегированного баланса необ­ходимо иметь информацию о работе предприятия.

Прогнозирование основано на анализе отдельных элементов ак­тивов и пассивов, доходов и расходов и оценке их будущей величины.

Разработка прогнозного баланса должна осуществляться пос­ле анализа текущего финансового состояния и оценки результатов финансовой деятельности путем определения абсолютных и отно­сительных изменений в структуре активов и пассивов, доходов и расходов.

Финансовый анализ был рассмотрен в предыдущих главах. Составление прогнозного баланса основано на преобразова­нии бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение № 1), аг­регированная характеристика которого приведена в таблице 4.17.

Составление прогнозного баланса начинают с определения ве­личины собственного капитала.

Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогноз­ном балансе его можно включить той же суммой, что и в последнем отчетном балансе.

Добавочный капитал может возрасти на величину переоценки основных средств и по другим причинам. В нашем примере оставим его без изменения. Резервный капитал, предположим, тоже не изме­нится.

Таким образом, основным элементом, за счет которого изменя­ется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. На величину прибыли влияют в первую очередь размер выручки и затраты.

Прогноз объема реализации основывается на данных прошлых периодов и его динамике, общих и отраслевых экономических усло­виях, производственных и финансовых возможностях, доле рынка, принадлежащего данному предприятию, конкурентных факторах.

Кроме прогноза реализации, составляются еще расчеты: допол­нительных средств для обеспечения роста реализации и их источни­ков, предполагаемых остатков денежных средств и оценки их по­ступления, взыскания (сбора) дебиторской задолженности, прогно­за затрат и ожидаемых остатков производственных запасов, уплаты денежных средств за покупку материалов и др.

Предположим, что предприятие освоит новый вид продукции, который получит признание на рынке и обеспечит рост чистой при­были в размере 5538 тыс. руб. На эту сумму предприятие увеличит собственный капитал.

Для обеспечения роста объема производства в прогнозируемом периоде ожидаются инвестиции в основные средства в объеме 2400 тыс. руб. Источник финансирования—прибыль предприятия. Следователь­но, на сумму инвестиций уменьшаем величину собственного капитала (прибыль прошлых лет) и увеличиваем величину внеоборотных акти­вов в прогнозируемом периоде.

Величина собственного капитала с учетом прибытия и выбы­тия средств составит: 20101 + 5538 — 2400 =23 239 тыс. руб.

Сумма всех источников средств: 23239 + 600 + 4200 + 11724 = = 39 763 тыс. руб.

Сумма основных средств (за вычетом амортизационных отчис­лений при норме 10%):

+ = 16 151,4 тыс. руб. (где 0,1 — относительный коэффициент амортизации при норме в 10%). По сравнению с отчетным периодом сумма внеоборотных активов возрастет на 605,4 тыс. руб. (16151,4 — 15546) и составит 19 389,4 тыс. руб. (18784 + 605,4).

Средства, полученные от реализации продукции, предприятие направит на:

• приобретение дополнительных запасов сырья, сумма которых возрастет на 498,6 тыс. руб. и составит 10 035,6 тыс. руб.

Агрегированный баланс

(9537 + + 498,6);

• увеличение краткосрочных финансовых вложений на сумму 849 тыс. руб., что составит 1 208 тыс. руб. (849 + 359);

• денежных средств на расчетном счете предприятия на сумму 1 185тыс. руб., что составит 2 098 тыс. руб. (1185 + 913).

Сумму дебиторской задолженности оставим на уровне отчет­ного года.

Получим сумму оборотных активов: 10035,6 + 7032 + 2098 + + 1208 = 20 373,6 тыс. руб.; стоимость имущества: 19389,4 + 20373,6 = = 39 763 тыс. руб.

Таблица 4.17

Агрегированный бухгалтерский баланс и результаты его преобразования (тыс. руб.)

Актив Отчет Прогноз Пассив Отчет Прогноз
Внеоборотные активы 19389,4 Капитал и резервы В том числе:
В том числе: Основные средства 16151,4 Нераспределенная прибыль прошлых лет (1426 + + 2659—2400)
Оборотные активы, всего В том числе: 20373,6 Нераспределенная прибыль отчетного года
Запасы и НДС 10035,6 Долгосрочные пассивы
Дебиторская задолженность Краткосрочные кредиты и займы
Денежные средства Кредиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения      
Баланс Баланс

Таким образом, общая сумма капитала увеличится на 3 138 тыс. руб. (5538 — 2400) и составит 39 763 тыс. руб. (36625 + 3138). Денеж­ные средства, поступившие на расчетный счет предприятия, могут быть использованы на погашение долговых обязательств, что ста­нет гарантом повышения финансовой устойчивости предприятия.

Рассмотрим возможности дальнейшего преобразования бухгал­терского баланса. Для этого используем дополнительные предло­жения.

Допустим, ожидается поступление средств от дебиторов на сум­му 3468 тыс. руб., а также реализация со складов готовой продук­ции на сумму 1245 тыс. руб. Эти средства пойдут на погашение крат­косрочных обязательств и кредиторской задолженности.

Общая сумма оборотных средств сократится на 4 713 тыс. руб. (3468 + 1245) и составит 15 660,6 тыс. руб. (20373,6 — 4713), в том числе сумма дебиторской задолженности — 3 564 тыс. руб. (7032 — 3468), запасов — 8 790,6 тыс. руб. (10035,6 — 1245).

На эту же величину уменьшится сумма заемных средств, в том числе: сумма краткосрочных кредитов и займов на 2 500 тыс. руб., кредиторской задолженности на 2 213 тыс. руб.

Размер краткосрочных кредитов и займов составит 1700 тыс. руб. (4200 — 2500), кредиторской задолженности — 9511 тыс. руб. (11724 — 2213). Валюта баланса получит значение 35 050 тыс. руб. (39763 — 4713). Агрегированный баланс будет иметь следующий вид (таблица 4.18).

Таблица 4.18

Агрегированный бухгалтерский баланс до и после преобразований (тыс. руб.)

Актив Прогноз 1 Прогноз 2 Пассив Прогноз 1 Прогноз 2
Внеоборотные активы 19 389,4 19 389,4 Капитал и резервы 23 239 23 239
Оборотные активы, всего В том числе: 20 373,6 15 660,6      
Запхы и НДС 10 035,6 8790,6 Долгосрочные пассивы
Дебиторская задолженность Краткосрочные кредиты и займы
Денежные средства Кредиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения      
Баланс 39 763 35 050 Баланс 39 763 35 050

Как следует из таблицы 4.18, сокращение объема хозяйствен­ных средств произойдет по причине частичного погашения кратко­срочных долговых обязательств. При этом в составе источников средств предприятия возрастет доля собственного капитала, а в со­ставе актива баланса — сумма наиболее ликвидных средств.

Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 2139 | Нарушение авторского права страницы

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *