Как расшифровать НДФЛ

Содержание

Справка о доходах 2-НДФЛ

Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ потребуется, если вы решите оформить крупный кредит в банке на покупку квартиры или автомобиля. В ней указывается ваша заработная плата за весь год с разбивкой по месяцам, что позволяет сотрудникам банка определить вашу платежеспособность и принять соответствующее решения о кредитовании. Иногда, эту справку могут потребовать на новом месте работы, поскольку новый работодатель хочет иметь преставление об уровне вашей зарплаты на "старом" месте. Впрочем, по закону вы не обязаны представлять такую справку работодателю.

При выезде за рубеж в индивидуальном порядке (без туроператора), в некоторых случаях, кроме визы и других документов, нужно документально подтвердить еще и стабильное финансовое положение, возможность оплачивать проживание в отеле, воспользоваться медицинскими услугами и т.п. Для этого вам потребуется получить в бухгалтерии вашего предприятия эту же справку

Что такое справка о доходах 2-НДФЛ и как ее заполнять, нужно знать и индивидуальному предпринимателю, использующему наемных работников. По завершении календарного года ИП обязаны представлять в налоговый орган сведения о зарплате и удержании налогов ваших работников.

Справку о доходах 2-НДФЛ выдает работодатель

Форма 2-НДФЛ — это бланк, используемый предприятием для отчета в налоговой службе о полученной заработной плате, иных доходов сотрудников, произведенных отчислений налогов на зарплату и доходы, а также налоговых вычетах.
Вам лично заполнять эту форму не потребуется, это обязаны сделать работники бухгалтерии, или непосредственно руководитель (предприниматель) в случае отсутствия в штате бухгалтера. Поскольку чаще всего такая справка используется для оформления кредита в банке, то обратите внимание на правильность заполнения этой формы. Сотрудники банка тщательно проверяют такие документы и замечают малейшие неточности. Неправильно оформленный документ может стать причиной отказа в кредите.

В форме должны быть указаны полностью не только ваши данные (ФИО, ИНН, номер документа, паспортные данные, адрес регистрации), но и реквизиты предприятия выдавшего этот документ. Кроме точных сумм вашей зарплаты и удержаний, форма должна быть заверена подписью руководителя и печатью. Исправления в бланке не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке.
Обратите внимание, что в поле "Налоговый агент" подпись бухгалтера должна быть сделана ручкой синего цвета, а печать, размещенная ниже, не должна закрывать ее. Дата в документе указывается не произвольно, а в следующем порядке: 28.01.2014.
Если на предприятии нет бухгалтера, справку может подписать руководитель, с пометкой о том, что в штате предприятия нет бухгалтера: "Должность главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) в штате предприятия (организации) отсутствует".
Предприятия любой формы, где вы оформлены официально, обязаны выдать вам справку о доходах 2-НДФЛ по письменному заявлению в течение трех дней.

Если у вас нет возможности официально подтвердить ваши доходы, то не стоит, мягко говоря, искажать эти данные. В случае появления задолженности перед банком, все ваши сведения, указанные в >справке 2-НДФЛ будут тщательно перепроверены и в случае обнаружения фальсификации, у вас могут быть большие неприятности. Для тех, кто не может официально подтвердить свои доходы, банк предлагает оформить справку о доходах в свободной форме или по форме банка.

Доходы можно подтвердить и другими способами. Например, если оформить зарплатную карту Сбербанка, то небольшой кредит в этом банке можно получить только по паспорту в течение одного дня. Регулярные перечисления зарплаты на счет карты дают реальную картину о ваших доходах.

ИП и справка о зарплате работников по форме 2-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, даже не использующие труд наемных рабочих, обязаны подавать в налоговую инспекцию справку о среднесписочной численности рабочих.

Если вы индивидуальный предприниматель в прямом смысле этого слова, то есть, работаете один, то в графе количество ставите цифру один. Не забывайте вовремя, стразу же после окончания отчетного года, подавать эту справку в налоговую инспекцию. Штраф хоть и небольшой (200 рублей), но время и нервы вы затратите.

Если же у вас имеются официально оформленные работники, то кроме этой справки нужно оформлять еще и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Заполняется она один раз в год на каждого работника. Каждую форму нужно внести в реестр справок о доходах физических лиц и отдать эти документы на проверку в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Штраф за несвоевременное предоставление 200 рублей за каждую справку.

Что такое справка 2-НДФЛ и для чего она нужна

При численности работников до 10 человек справки можно оформлять на бумажных носителях. Впрочем, оформлять любые отчеты намного удобнее и быстрее на электронных носителях. Тем более, что их можно подавать через интернет, не посещая налоговую инспекцию.

Все цифровые обозначения суммы в справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются округленно, в полных рублях без копеек.

Как заполнять справку по форме 2-НДФЛ

Заполнять графы и разделы справки удобнее на компьютере, но можно и шариковой ручкой, только обязательно синего цвета.

В шапке бланка укажите разборчиво реквизиты вашего предприятия (также как в учредительных документах или в ОГРН) и Ф.И.О. работника без сокращений.
В поле ИФНС указывается четырехзначный номер налоговой инспекции.
Код ОКАТО можно найти в справочнике кодов, а можно уточнить в "вашей" налоговой.
Совсем несложно оформить раздел "Данные о физическом лице". Затруднение может у вас возникнуть при указании статуса налогоплательщика. Для граждан РФ — цифра 1 (резидент) и 2 — для иностранных рабочих.
Код страны можно найти в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).
Код документа можно уточнить в справочнике "Коды документов", 21 — паспорт.
Код региона, в котором проживает гражданин можно найти в справочнике "Коды регионов", например, Москва -77, а Санкт-Петербург -78.
При необходимости, указать номер дома можно со знаком "/".

После заполнения шапки бланка вам нужно заполнить раздел о размере зарплаты работника помесячно, но вначале, в пункте 3 укажите ставку налогообложения. Есть разные ставки налогообложения (9%, 13%, 30%, 35%), но в этом в нашем примере используется обычная ставка подоходного налога на заработную плату — 13%.

Укажите все доходы работника за каждый месяц работы, нумеруя строчки в хронологическом порядке каждого месяца. Каждый доход, полученный налогоплательщиком, соответствует коду, указанному в справочнике "Коды доходов", например, заработная плата имеет код 2000.
Код вычета также можно определить по справочнику.
В графе "Общая сумма дохода" указывается вся сумма дохода за год, без налоговых вычетов. И если такие вычеты имеются, тогда в графе "Налоговая база" нужно это тоже отразить. То есть, вычесть эту сумму от общей суммы дохода и занести в данное поле полученную цифру.
В графе "Сумма налога перечисленная" отражается размер удержанных и перечисленных налогов с 1 января текущего года.

Понятно, что это лишь простейший пример, дающий только общее представление о том, как заполнять форму 2-НДФЛ. Работники могут получать различные виды доходов, а не только зарплату. Их доход может состоять из премии, различных вознаграждений, как в денежной, так и натуральной форме (подарки). Тоже относится и вычетам. Они могут быть "стандартными", "социальными" и "имущественными" и т.п. Стандартный вычет на первого ребенка, второго, на третьего и каждого последующего ребенка и т.д. Но если у вас работает один, два работника и они не получают у вас ценных подарков по итогам работы за год (шутка), то возможно эта статья поможет вам разобраться, как самостоятельно заполнить справку по форме 2-НДФЛ.

Обратие внимание на дату публикации статьи, возможно, на данный момент часть информации устарела или изменилась.
Дата публикации: 11/07/2014


Налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговые вычеты на ребенка и т.д. указываются в справке о доходах. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется после подачи декларации о доходах, заполненной вами лично.


Налоговая декларация 3-НДФЛ
Декларация о доходах позволяет вам "отчитаться" перед налоговой службой о доходах, полученных вами за год, рассчитать сумму налога по ставке 13%. В декларации вы можете заявить о праве на возмещение части расходов, например, при покупке квартиры и др.


Депозитные банковские вклады
Депозитный вклад — это один из способов доказать банку вашу платежеспособность. И в дополнение со справкой о доходах 2-НДФЛ, вы вправе рассчитывать на положительное решение банка о выдачи кредита.


Ипотека для молодой семьи от Сбербанка
Оформляя ипотечный кредит для молодой семьи в Сбербанке не забывайте, что вы вправе получить налоговый вычет не только на стоимость квартиры, но и на проценты по ипотечному кредиту.


Справка о доходах по форме банка
Потребительский кредит можно оформить без справки о доходах прямо в магазине. Для этого достаточно иметь только паспорт. А вот получить крупный кредит без официально заверенного документа о ваших доходах не удастся.

В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года.

Ежемесячная заработная плата за вычетом ндфл

НК РФ) Предоставляется сотруднику на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ.

3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности.

1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет.

3000 руб. — на 3-го и последующих детей. Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности).
Социальный (ст. 219 НК РФ) Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п. 120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость.
Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. Имущественный (ст.

Как высчитать ндфл из зарплаты

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ: N= (D-V)*S Где N — сумма налога, которую должен удержать налоговый агент, D — сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ, V — налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик, S — налоговая ставка. Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%.
Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Расчет: Вычислим размер полной зарплаты до налогообложения, а также удержанный налог:

  • Полная заработная плата = 60000 / 0,87 = 68965,51 рублей.
  • Удержанный от зарплаты налог = 60000 * 0,13 / 0,87 = 8965,51 рублей.

То есть удержанный НДФЛ составляет 8966 (округляем по правилам математики) рублей.

Механизм расчета ндфл с зарплаты работника в 2018 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

ИнфоКак посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога.

Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы: Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%; Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%. Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей.

Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ? Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой: Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб. Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб. Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ.

Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2018 году

Исключением являются удержанные суммы по исполнительным листам.

Что значит зарплата до вычета НДФЛ

Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из зарплаты сотрудника.

Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для сотрудников-нерезидентов.

Итак, какие вычеты из зарплаты существуют (2018)? Все удержания делятся на три группы:

  1. Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
  2. По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст.
    137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
  3. По инициативе работника — добровольное заявление работника на произведение удержаний из зарплаты (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).

Общая сумма вычетов из зарплаты не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ).

Формула расчета ндфл с зарплаты

ВажноТо есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п.

6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О.


Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб.

Если ориентироваться на сумму дохода, подлежащего выдаче работнику, то формула по определению обязательства по НДФЛ будет применяться такая:

Сумма на руки × 13% / (100% – 13%).

Доходы нерезидентов

Лица, являющиеся нерезидентами, наделяются равными правами с резидентами в вопросах трудоустройства. Различие в заработке этих двух категорий работников будет обусловлено тем, как вычитается подоходный налог.

Для нерезидентов действует повышенная ставка налога. Она равна 30% (п.

Подоходный налог

3 ст. 224 НК РФ).

Базовая расчетная формула для налогового обязательства по доходам нерезидентов:

Налог = Налоговая база × 30%.

Указанная формула не подходит для обособленных групп нерезидентов.

По отдельным категориям сотрудников законодательство разрешает применять стандартную ставку налога, равную 13%.

Справка о доходах 2-НДФЛ

Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ потребуется, если вы решите оформить крупный кредит в банке на покупку квартиры или автомобиля. В ней указывается ваша заработная плата за весь год с разбивкой по месяцам, что позволяет сотрудникам банка определить вашу платежеспособность и принять соответствующее решения о кредитовании. Иногда, эту справку могут потребовать на новом месте работы, поскольку новый работодатель хочет иметь преставление об уровне вашей зарплаты на "старом" месте. Впрочем, по закону вы не обязаны представлять такую справку работодателю.

При выезде за рубеж в индивидуальном порядке (без туроператора), в некоторых случаях, кроме визы и других документов, нужно документально подтвердить еще и стабильное финансовое положение, возможность оплачивать проживание в отеле, воспользоваться медицинскими услугами и т.п. Для этого вам потребуется получить в бухгалтерии вашего предприятия эту же справку

Что такое справка о доходах 2-НДФЛ и как ее заполнять, нужно знать и индивидуальному предпринимателю, использующему наемных работников. По завершении календарного года ИП обязаны представлять в налоговый орган сведения о зарплате и удержании налогов ваших работников.

Справку о доходах 2-НДФЛ выдает работодатель

Форма 2-НДФЛ — это бланк, используемый предприятием для отчета в налоговой службе о полученной заработной плате, иных доходов сотрудников, произведенных отчислений налогов на зарплату и доходы, а также налоговых вычетах.
Вам лично заполнять эту форму не потребуется, это обязаны сделать работники бухгалтерии, или непосредственно руководитель (предприниматель) в случае отсутствия в штате бухгалтера. Поскольку чаще всего такая справка используется для оформления кредита в банке, то обратите внимание на правильность заполнения этой формы. Сотрудники банка тщательно проверяют такие документы и замечают малейшие неточности. Неправильно оформленный документ может стать причиной отказа в кредите.

В форме должны быть указаны полностью не только ваши данные (ФИО, ИНН, номер документа, паспортные данные, адрес регистрации), но и реквизиты предприятия выдавшего этот документ. Кроме точных сумм вашей зарплаты и удержаний, форма должна быть заверена подписью руководителя и печатью. Исправления в бланке не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке.
Обратите внимание, что в поле "Налоговый агент" подпись бухгалтера должна быть сделана ручкой синего цвета, а печать, размещенная ниже, не должна закрывать ее. Дата в документе указывается не произвольно, а в следующем порядке: 28.01.2014.
Если на предприятии нет бухгалтера, справку может подписать руководитель, с пометкой о том, что в штате предприятия нет бухгалтера: "Должность главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) в штате предприятия (организации) отсутствует".
Предприятия любой формы, где вы оформлены официально, обязаны выдать вам справку о доходах 2-НДФЛ по письменному заявлению в течение трех дней.

Если у вас нет возможности официально подтвердить ваши доходы, то не стоит, мягко говоря, искажать эти данные. В случае появления задолженности перед банком, все ваши сведения, указанные в >справке 2-НДФЛ будут тщательно перепроверены и в случае обнаружения фальсификации, у вас могут быть большие неприятности. Для тех, кто не может официально подтвердить свои доходы, банк предлагает оформить справку о доходах в свободной форме или по форме банка.

Доходы можно подтвердить и другими способами. Например, если оформить зарплатную карту Сбербанка, то небольшой кредит в этом банке можно получить только по паспорту в течение одного дня. Регулярные перечисления зарплаты на счет карты дают реальную картину о ваших доходах.

ИП и справка о зарплате работников по форме 2-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, даже не использующие труд наемных рабочих, обязаны подавать в налоговую инспекцию справку о среднесписочной численности рабочих.

Если вы индивидуальный предприниматель в прямом смысле этого слова, то есть, работаете один, то в графе количество ставите цифру один. Не забывайте вовремя, стразу же после окончания отчетного года, подавать эту справку в налоговую инспекцию. Штраф хоть и небольшой (200 рублей), но время и нервы вы затратите.

Если же у вас имеются официально оформленные работники, то кроме этой справки нужно оформлять еще и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Заполняется она один раз в год на каждого работника. Каждую форму нужно внести в реестр справок о доходах физических лиц и отдать эти документы на проверку в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Штраф за несвоевременное предоставление 200 рублей за каждую справку.

При численности работников до 10 человек справки можно оформлять на бумажных носителях. Впрочем, оформлять любые отчеты намного удобнее и быстрее на электронных носителях. Тем более, что их можно подавать через интернет, не посещая налоговую инспекцию.

Все цифровые обозначения суммы в справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются округленно, в полных рублях без копеек.

Как заполнять справку по форме 2-НДФЛ

Заполнять графы и разделы справки удобнее на компьютере, но можно и шариковой ручкой, только обязательно синего цвета.

В шапке бланка укажите разборчиво реквизиты вашего предприятия (также как в учредительных документах или в ОГРН) и Ф.И.О. работника без сокращений.
В поле ИФНС указывается четырехзначный номер налоговой инспекции.
Код ОКАТО можно найти в справочнике кодов, а можно уточнить в "вашей" налоговой.
Совсем несложно оформить раздел "Данные о физическом лице". Затруднение может у вас возникнуть при указании статуса налогоплательщика. Для граждан РФ — цифра 1 (резидент) и 2 — для иностранных рабочих.
Код страны можно найти в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).
Код документа можно уточнить в справочнике "Коды документов", 21 — паспорт.
Код региона, в котором проживает гражданин можно найти в справочнике "Коды регионов", например, Москва -77, а Санкт-Петербург -78.
При необходимости, указать номер дома можно со знаком "/".

После заполнения шапки бланка вам нужно заполнить раздел о размере зарплаты работника помесячно, но вначале, в пункте 3 укажите ставку налогообложения. Есть разные ставки налогообложения (9%, 13%, 30%, 35%), но в этом в нашем примере используется обычная ставка подоходного налога на заработную плату — 13%.

Укажите все доходы работника за каждый месяц работы, нумеруя строчки в хронологическом порядке каждого месяца. Каждый доход, полученный налогоплательщиком, соответствует коду, указанному в справочнике "Коды доходов", например, заработная плата имеет код 2000.
Код вычета также можно определить по справочнику.
В графе "Общая сумма дохода" указывается вся сумма дохода за год, без налоговых вычетов. И если такие вычеты имеются, тогда в графе "Налоговая база" нужно это тоже отразить. То есть, вычесть эту сумму от общей суммы дохода и занести в данное поле полученную цифру.
В графе "Сумма налога перечисленная" отражается размер удержанных и перечисленных налогов с 1 января текущего года.

Понятно, что это лишь простейший пример, дающий только общее представление о том, как заполнять форму 2-НДФЛ. Работники могут получать различные виды доходов, а не только зарплату. Их доход может состоять из премии, различных вознаграждений, как в денежной, так и натуральной форме (подарки).

Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина

Тоже относится и вычетам. Они могут быть "стандартными", "социальными" и "имущественными" и т.п. Стандартный вычет на первого ребенка, второго, на третьего и каждого последующего ребенка и т.д. Но если у вас работает один, два работника и они не получают у вас ценных подарков по итогам работы за год (шутка), то возможно эта статья поможет вам разобраться, как самостоятельно заполнить справку по форме 2-НДФЛ.

Обратие внимание на дату публикации статьи, возможно, на данный момент часть информации устарела или изменилась.
Дата публикации: 11/07/2014


Налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговые вычеты на ребенка и т.д. указываются в справке о доходах. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется после подачи декларации о доходах, заполненной вами лично.


Налоговая декларация 3-НДФЛ
Декларация о доходах позволяет вам "отчитаться" перед налоговой службой о доходах, полученных вами за год, рассчитать сумму налога по ставке 13%. В декларации вы можете заявить о праве на возмещение части расходов, например, при покупке квартиры и др.


Депозитные банковские вклады
Депозитный вклад — это один из способов доказать банку вашу платежеспособность. И в дополнение со справкой о доходах 2-НДФЛ, вы вправе рассчитывать на положительное решение банка о выдачи кредита.


Ипотека для молодой семьи от Сбербанка
Оформляя ипотечный кредит для молодой семьи в Сбербанке не забывайте, что вы вправе получить налоговый вычет не только на стоимость квартиры, но и на проценты по ипотечному кредиту.


Справка о доходах по форме банка
Потребительский кредит можно оформить без справки о доходах прямо в магазине. Для этого достаточно иметь только паспорт. А вот получить крупный кредит без официально заверенного документа о ваших доходах не удастся.

Главная — Документы

Заполняем справку 2-НДФЛ по новым правилам

По налогу на доходы физических лиц все работодатели, в том числе и те, кто применяет упрощенную систему, отчитываются раз в год. В инспекцию нужно подать сведения как о тех физических лицах, с доходов которых НДФЛ был удержан. Так и о тех, кому доход был выдан (выплачен), но вот налог с него удержать не удалось. И в том, и в другом случае сведения подаются по форме 2-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. А в прошлом году Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ был утвержден новый Порядок представления данной формы. Именно об этом — о новых правилах мы и расскажем в данном материале. Ведь теперь справки по удержанному и неудержанному налогу отличаются. Да и представлять их в налоговую инспекцию нужно в разные сроки.

Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы".

Справка 2-НДФЛ: что это и зачем она нужна?

Налоговыми агентами по НДФЛ являются все "упрощенцы", выплачивающие доходы работникам. Поэтому рекомендации данного материала адресованы и вам.

Справки, представляемые в разные сроки, различаются

Итак, при помощи формы 2-НДФЛ налоговый агент может выполнить две свои обязанности. Первая — это отчитаться о размере исчисленного и удержанного налога у работников. Сделать это нужно не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ). Вторая — это представить в инспекцию сведения о тех физических лицах, которым доход был выплачен, но вот налог удержать не удалось. Последний срок выполнения указанной обязанности — 31 января (п. 5 ст. 226 НК РФ). И в том, и в другом случае, как мы уже сказали, заполняется форма 2-НДФЛ. Отличие заключается в том, какой код вы указываете в поле "Признак", находящемся в верхнем правом углу. Когда подаете сведения об исчисленном и удержанном налоге — записывайте код 1.
А в ситуации, когда представляете данные о доходах, с которых НДФЛ удержан не был, — код 2. При этом сумму неудержанного налога запишите в поле 5.7.
Предположим, у вас есть работники, с доходов которых налог не удержан. И справки о них вы сдали в инспекцию до 1 февраля с признаком 2. Нужно ли будет еще раз подавать сведения об этих же лицах, когда будете отчитываться по НДФЛ до 1 апреля? Ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290. Специалисты финансового ведомства дают положительный ответ: подавать сведения до 1 апреля нужно по всем налогоплательщикам. В том числе и тем, у кого налог не удержали, а сведения об этом уже представили. Поскольку до 1 апреля нужно отчитаться по всем суммам доходов, с которых налог был удержан и с которых удержание не производилось.
Часто работники просят выдать им справку 2-НДФЛ для того, чтобы представить сведения о доходах в банк, инспекцию и т.п. Какой признак следует поставить в этом случае? В Рекомендациях по заполнению справки ответ на этот вопрос не дан, но, следуя логике, поскольку это ваш работник и НДФЛ с его дохода вы удерживали, значит, в справке нужно указать код 1.

Для справки. Если работник просит выдать справку 2-НДФЛ для личных целей, то в поле "Признак" ставьте код 1.

Вы сами решаете, как показать в справке размер уплаченного НДФЛ

Сумму НДФЛ, которую вы перечислили в бюджет в течение 2011 г., нужно указать в п. 5.5 справки. В прошлом году это поле не заполнялось. Поэтому расскажем подробнее, какие именно значения туда нужно вписывать.
Если удержанный за налоговый период НДФЛ полностью перечислен до конца года, показатели в п. п. 5.4 и 5.5 совпадут. Вопросы возникают, когда на конец года по НДФЛ имеется задолженность перед бюджетом. Как ее распределить между сотрудниками? Ведь налог организация перечисляет общей суммой, не указывая в платежном поручении фамилии налогоплательщиков — физических лиц.
Полагаем, что бухгалтер может действовать на свое усмотрение. Можно разделить перечисленную в бюджет сумму налога и задолженность между всеми работниками поровну. Другой вариант — распределять суммы пропорционально величине налога, удержанного у каждого сотрудника. В общем, вы имеете право выбрать любой способ. Важно, чтобы данные в справках совпадали с показателями налоговых регистров по НДФЛ.

Для новых вычетов нужно использовать новые коды

Новые размеры вычетов для сотрудников, имеющих трех и более детей, а также для родителей детей-инвалидов появились в конце 2011 г. и вступили в действие задним числом. Понятно, что для каждого вида вычета должен быть свой код, для того чтобы правильно отразить информацию в справке. На момент подписания данного номера в печать на сайте ФНС России (раздел "Документы", сообщение от 23.11.2011) была размещена информация о том, что в справочник "Коды вычетов" (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) будут внесены изменения. Так, для вычетов на первого и второго ребенка будут разные коды — 114 и 115. Для вычетов на третьего и последующих детей — код 116, а на ребенка-инвалида — код 117. Полная информация о новых кодах "детских" вычетов, которые нужно будет применять, заполняя справку 2-НДФЛ за 2011 г., приведена в табл. 1. Отметим, что на момент подписания номера в печать изменения не были приняты. Но нет сомнений в том, что это произойдет.

Новые коды "детских" вычетов:

114 — На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
115 — На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
116 — На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
117 — На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II, группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
118 — В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
119 — В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
120 — В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
121 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
122 — В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета
123 — В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета
124 — В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
125 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

На заметку.

Сдавать сведения по форме 2-НДФЛ можно лично, по почте и через Интернет
Справки по форме 2-НДФЛ можно подать в налоговую инспекцию лично либо через представителя. Кроме того, информацию (как в бумажном виде, так и на электронном носителе) можно отправить по почте с описью вложения. Ну и в-третьих, можно воспользоваться Интернетом.
До 2011 г. представлять сведения на бумаге было можно, только если количество справок не превышало десяти (п. 2 ст. 230 НК РФ в старой редакции). Теперь положения о том, когда декларации и расчеты нужно сдавать в электронном виде, прописаны в п. 3 ст. 80 НК РФ. Такая обязанность вменяется организациям со среднесписочной численностью по итогам года более 100 человек. Получается, что практически все "упрощенцы" могут сдавать бумажные справки 2-НДФЛ. И налоговики не вправе их не принять. Хотя на практике, конечно, вас попросят сдать сведения как минимум на электронном носителе. Ими могут быть дискета, диски CD, DVD, устройства flash-памяти. При этом нужно иметь при себе заполненные сопроводительные реестры на бумаге в двух экземплярах на каждый файл.

Памятка. Если налогоплательщик получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то придется заполнять несколько справок 2-НДФЛ.

Пример.Заполнение справки по форме 2-НДФЛ
Наталья Ивановна Комарова, гражданка России (дата рождения — 15.10.1973, паспорт серии 46 03 N 142 354, проживает по адресу: 114232, г. Москва, Огородный проезд, д. 34, корп. 1, кв. 34), работает заведующей магазином в ООО "Александрит" (ИНН 7721051210, КПП 772101001, ОКАТО 45290586300).
Н.И. Комарова написала заявления на предоставление ей в 2011 г. стандартных вычетов по НДФЛ на себя и троих несовершеннолетних детей. Прав на иные вычеты нет. Доходы Н.И. Комаровой за 2011 г. показаны в табл. 2 на с. 30. Налог со всех доходов удержан. Задолженностей перед бюджетом по НДФЛ у ООО "Александрит" на конец года не имеется. Заполним справку по форме 2-НДФЛ на Н.И. Комарову.

Доходы, выплаченные Н.И. Комаровой в 2011 году

В 2011 г. все доходы Н.И. Комаровой облагались по ставке 13%, поэтому заполнять нужно одну справку.
Начнем заполнение справки. В поле "Признак" ставим код 1, так как из доходов удерживался НДФЛ. Далее указываем реквизиты ООО "Александрит" и личные данные Н.И. Комаровой. Обратим внимание на некоторые нюансы. Указывая наименование организации, вначале запишите название, а потом организационную форму — "Александрит" ООО. Если у физического лица нет ИНН, то соответствующее поле останется незаполненным. Н.И. Комарова является налоговым резидентом, поэтому в поле "Статус налогоплательщика" укажем код 1. Код России берем из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ) — 643. Код документа, а также другие необходимые для заполнения справки коды можно взять из справочников, данных в Приложениях к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

Для справки. Коды документов, доходов и вычетов даны в Приложениях к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

Обратите внимание, что все значения (кроме сумм налога) записываются в рублях и копейках. Суммы НДФЛ фиксируются в полных рублях. Материальная помощь в сумме не больше 4000 руб. НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому всю сумму полученной материальной помощи (3000 руб.) нужно записать и в доходах (код 2760), и в вычетах (код 503). Подарки также не облагаются НДФЛ, но только стоимостью в пределах 4000 руб. Общую стоимость подарка к Новому году (7000 руб.) нужно записать в доходах (код 2720), а рядом в этой же строке указать величину вычета (4000 руб.) с кодом 501. Код заработной платы — 2000, пособий по временной нетрудоспособности — 2300, отпускных — 2012.
Разберемся со стандартными вычетами. Вычет на себя в 2011 г. предоставлялся налогоплательщикам за те месяцы, пока общая сумма доходов не превысит 40 000 руб. Доходы Н.И. Комаровой превысили эту величину уже в январе, поэтому, несмотря на поданное заявление, стандартный вычет на себя ей не предоставляется. Стандартные вычеты на детей полагаются за все месяцы, пока доходы не превысят 280 000 руб. Доходы сотрудницы превысили данный лимит в июле, значит, вычеты на детей полагаются за 6 месяцев. Определим их величину. У Н.И. Комаровой трое детей, на первого и второго вычет составит по 1000 руб., а на третьего — уже 3000 руб. Общая сумма вычетов на детей будет равна 30 000 руб. . Обратим внимание на следующий момент. Пока в старой редакции справочника код вычетов в 1000 руб. на всех детей — 108. Однако вычеты на детей изменились. И проект соответствующего приказа ФНС России с новыми кодами уже обнародован. В нем указаны коды вычета на первого ребенка — 114, на второго — 115 и на третьего — 116. Заполним справку в соответствии с новыми кодами. Вычеты на первого и второго ребенка составляют по 6000 руб. (1000 руб. x 6 мес.), на третьего — 18 000 руб. (3000 руб. x 6 мес.).
Облагаемый доход составит 507 400 руб. (544 400 руб. — 7000 руб. — 30 000 руб.). Отразим его в строке 5.2. Сумма НДФЛ — 65 962 руб. (507 400 руб. x 13%). Весь налог удержан и перечислен в бюджет. Значит, 65 962 руб. покажем в строках 5.3, 5.4 и 5.5. Образец заполненной справки:


Нюансы, требующие особого внимания.

Справки по форме 2-НДФЛ можно представить лично, по почте или через Интернет. Причем по почте с описью вложения разрешается послать сведения как на бумаге, так и на электронных носителях.
Чтобы сообщить о невозможности удержать налог с доходов физического лица, также заполняют справку по форме 2-НДФЛ.
Способ расчета суммы перечисленного налога с доходов работника, если у организации имеется на конец года задолженность, допускается выбрать самостоятельно.
 

Февраль 2012 г.

НДФЛ

Налог на доходы: больничный лист, бюджета, материальная помощь, аренда, премия, зарплата (заработная плата), КБК, выходное пособие, коды доходов и коды вычетов (расходов) код администратора доходов, налог на доходы в декларации по договору подряда. Изначально в справочнике определенного код в справке 2-НДФЛ -а для таких доходов как компенсация за неиспользованный отпуск не был установлен. Раньше налоговая служба, разъясняя порядок заполнения формы 2-НДФЛ, для данных доходов рекомендовала пользоваться код в справке 2-НДФЛ -ом 4800, который расшифровывается как «Иные доходы». Данными рекомендациями Вы можете пользоваться и сегодня.

Наименование дохода и Соответствующий код в справке 2-НДФЛ —

Дивиденды — код в справке 2-НДФЛ — 1010

Проценты (кроме процентов по облигациям с покрытие ипотеки, проценты по вкладам в банках, доходов полученных при погашении векселя), а также дисконт, который был получен по долговым обязательствам различного вида — код в справке 2-НДФЛ — 1011

Тип оформления бланка 2-НДФЛ без уплаты. Документ 2-НДФЛ.

Тип оформления бланка 2-НДФЛ без уплаты.

С 2012 – 2018 гг. существует новый формат справки 2-НДФЛ. Список налоговой регистрации с 2011 г. 1-НДФЛ XLS не оформляется. НДФЛ сменили налоговым списком. Список налоговой регистрации НДФЛ (формат EXCEL) оформляется единожды в течение 12 месяцев на каждого сотрудника.

Кем осуществляется подача?

Бизнесмен и компании выдают зарплаты нанятым сотрудникам и сотрудникам по гражданскому и правовому соглашению.

Периоды и санкции, Заявление 2-НДФЛ, годичная. До первого числа четвертого месяца.

При составе физических субъектов, принявших доходы в период налогообложения, до десяти лиц, страховщики имеют право выдавать такую информацию на бумаге.

Суммы НДФЛ тринадцать процентов от заработка работников надо переводить каждый месяц до пятнадцатого числа наступающего месяца.

За 2-НДФЛ не оплаченные вовремя, изымается двести рублей, в качестве санкции, за отдельно взятую справку (НК ст.126, п.1).

Все итоговые суммы в справке отображены в рублевом и копеечном эквиваленте через десятичную точку, за вычетом налоговых начислений.

Налоговые суммы подсчитываются и фиксируются в целых рублях.

Тип оформления 2-НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ, сумма дохода, отображается в рублевом и копеечном эквиваленте. Оплаченные суммы НДФЛ округляют до круглых рублей.

Переписать: справка 2-НДФЛ тип оформления с 2 налоговыми вычетами: унифицированный (четыреста рублей), на ребенка (тысячу рублей). В графе «признак» — пишется цифра один – если справка выдается согласно пункту 2 статьи 230 НК России (при стандартной поставке 2-НДФЛ), и цифра 2 – если справка выдается согласно пункту 5 статьи 226 НК России (при отсутствии возможности высчитать у налогоплательщика вычисленную налоговую сумму). В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» отражен шифр статуса налогоплательщика.

В случае, когда налогоплательщик выступает в качестве налогового агента России, фиксируется цифра 2, в случае, когда налогоплательщик не имеет статуса налогового представителя России, но при этом имеет положение превосходного знатока своего дела в соразмерности с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. за № 115 –ФЗ «Правовое положение иностранных граждан в РФ», то устанавливается цифра 3.

Как высчитать пункт 5.2? НДФЛ был высчитан с данной суммы, следовательно, с дохода (72 тысячи) вычитаем исчисления налогов (14 тысяч 400).

Если отсутствовал имущественный налоговый вычет?

В данном случае пункты 4.2, 4.3, 4.4 оформлять не требуется.

В поле «4.1 суммы данные налогоплательщику налоговых вычетов» отображаются суммы по этим исчислениям за 12 месяцев.

Шифры исчисления 2-НДФЛ: 103 – стандартный налоговый вычет (четыреста рублей до 2012г., с 2012г. данные исчисления исключили), 104 – стандартный налоговый вычет (пятьсот рублей), 105 – стандартный налоговый вычет (три тысячи рублей), 108 – налоговый вычет на любого ребенка в семье (тысячу рублей до 2012г.), 114 – налоговый вычет на ребенка, родившегося первым в семье (тысяча четыреста рублей с 2012г.), 115 – налоговый вычет на второго ребенка (тысяча четыреста рублей с 2012г.), 116 – налоговый вычет на ребенка, родившегося за вторым и далее детей (три тысячи рублей с 2012 г.).

Шифры дохода 2 НДФЛ (некие): 2 тысячи – премия, данная налогоплательщику за исполнение рабочих или других функций, 2 тысячи 10 – платежи по соглашению гражданского и правового направления, 2 тысячи 12 – суммы платежей для отпусков, 2 тысячи 300 – субсидии на срок не способности к трудовой деятельности, 4 тысячи 800 – рассчитано для других платежей (которые отсутствуют в инструктаже).

Санкции за допущенную оплошность в шифре закон не постановил.

Трудился не все 12 месяцев. В данном случае фиксируются месячные периоды, когда субъект трудился.

Список сообщений о доходах физических субъектов. Данный акт также требуется отнести в налоговую инстанцию одновременно с 2-НДФЛ.

Графу ИТОГО не заполняйте, эта неисправность осталась от предыдущего образца.

Существует ли возможность оформить 2-НДФЛ за 24 месяца? Ответ отрицательный.

Данная справка оформляется за 12 месяцев. ВЫ должны оформить 2 справки.

Проценты по облигациям с покрытием ипотеки (до 01.01.2007) — код в справке 2-НДФЛ — 1110

Доходы, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия (до 01.01.2007) — код в справке 2-НДФЛ — 1120

Иные страховые выплаты по различным договорам страхования — код в справке 2-НДФЛ — 1200

Доходы в виде страховых выплат по различным договорам страхования в виде предоставления оплаченных санитарно-курортных путевок — код в справке 2-НДФЛ — 1201

Доходы в виде страховых выплат по договору добровольного страхования жизни, выплаты связанные с достижением определенного возраста получателя и т.п — код в справке 2-НДФЛ — 1201

Доходы по страховым выплатам добровольного имущественного страхования в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества при уничтожении имущества или гибели застрахованного, для затрат на проведение ремонта или восстановления увеличенных на сумму уплаченных страховых взносов — код в справке 2-НДФЛ — 1203

Доходы по договорам страхование полученные в виде сумм страховых взносов — код в справке 2-НДФЛ — 1211

Доходы в виде финансовых средств, выплачиваемых по договорам страхования, подлежащих по правилам страхования и условиям договоров выплат при досрочном расторжении договоров страхования — код в справке 2-НДФЛ — 1212

Доходы в виде финансовых сумм, которые выплачиваются налогоплательщику при расторжении договора добровольного страхования, которые уменьшенные на сумму страховых взносов налогоплательщика — код в справке 2-НДФЛ — 1213

Доходы, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении определенного договора негосударственного пенсионного обеспечения, которые уменьшенные на размер пенсионных взносов, выплаченных налогоплательщиком — код в справке 2-НДФЛ — 1220

Пенсии, выплачиваемые по договорам не гос. Пенсионного обеспечения, которые заключены организациями или иными работодателями с негосударственными российскими пенсионными фондами — код в справке 2-НДФЛ — 1240

Доходы, полученные от смежных или авторских прав — код в справке 2-НДФЛ — 1300

Доходы от отчуждения смежных или авторских прав — код в справке 2-НДФЛ — 1301

Доходы от предоставления имущества в аренду — код в справке 2-НДФЛ — 1400

Доходы от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг — код в справке 2-НДФЛ — 1530

Прибыль по операциям с ценными бумагами, которые взаимодействуют на рынке ценных бумаг — код в справке 2-НДФЛ — 1531

Доходы от срочных сделок, которые взаимодействуют на рынке с базисным активом которых, являются фондовые индексы или ценные бумаги — код в справке 2-НДФЛ — 1532

Прибыль по операциям с фин. Инструментами на не специализированном рынке — код в справке 2-НДФЛ — 1533

Доходы по операциям с фин. Инструментами на организованном рынке (базисным активом не являются фондовые индексы и ценные бумаги) — код в справке 2-НДФЛ — 1535

Прибыль от операций с ценными бумагами, которые не обращаются на организованном рынке, которые на момент покупки отвечали требованиям к ценным бумагам — код в справке 2-НДФЛ — 1536

Прибыль от продажи долей уставного капитала организаций — код в справке 2-НДФЛ — 1540

Доход, полученный при отступе от прав требования по договору участия в долевом строительстве — код в справке 2-НДФЛ — 1550

Выплаты вознаграждений, получаемые налогоплательщиком за выполнение трудовых обязанностей или выплаты военнослужащим — код в справке 2-НДФЛ — 2000

Выплаты вознаграждений директорам или же иные аналогичные выплаты — код в справке 2-НДФЛ — 2001

Выплаты гражданско-правового характера — код в справке 2-НДФЛ — 2010

Отпускные выплаты — код в справке 2-НДФЛ — 2018

Вознаграждение авторам литературных произведений (театра, эстрады, кино и т.п.) — код в справке 2-НДФЛ — 2201

Вознаграждения авторам создание художественно-графических, архитектурных, призведений, и произведений дизайна — код в справке 2-НДФЛ — 2202

Вознаграждение за создание монументально-декоративной живописи, скульптуры и т.п — код в справке 2-НДФЛ — 2203

Вознаграждения авторам аудиовизуальных призведений — код в справке 2-НДФЛ — 2204

Вознаграждение авторам музыкальных произведений — код в справке 2-НДФЛ — 2205

Вознаграждения за авторские исполнения произведений искусства и литературы — код в справке 2-НДФЛ — 2207

Вознаграждения авторам научных трудов и разработок — код в справке 2-НДФЛ — 2208

Вознаграждения за непромышленные образцы, научные открытия, изобретения — код в справке 2-НДФЛ — 2209

Выплаты наследникам авторов произведений искусства, науки, литературы, промышленных образцов и изобретений — код в справке 2-НДФЛ — 2210

Пособие по безработице — код в справке 2-НДФЛ — 2300

Доходы от предоставления в аренду транспортных средств — код в справке 2-НДФЛ — 2400

Оплата за налогоплательщика частными предпринимателями или гос. структурами товаров, услуг, имущественных прав, отдыха, питания и обучения в вопросах налогоплательщика — код в справке 2-НДФЛ — 2510

Оплата выполненного труда в натуральной форме — код в справке 2-НДФЛ — 2530

Финансовая выгода, полученная от экономии на процентах за использование кредитных средств полученных от индивидуальных предпринимателей или организаций — код в справке 2-НДФЛ — 2610

Финансовая выгода, полученная от приобретения товаров в соответствии с гражданско-правовым договором у организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей — код в справке 2-НДФЛ — 2630

Доход от приобретения ценных бумаг — код в справке 2-НДФЛ — 2640

Финансовая выгода от приобретения фин. Инструментов срочных сделок — код в справке 2-НДФЛ — 2641

Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка — код в справке 2-НДФЛ — 2710

Цена подарков — код в справке 2-НДФЛ — 2720

Цена призов в натуральной и денежной форме — код в справке 2-НДФЛ — 2730

Цена выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и т.п — код в справке 2-НДФЛ — 2740

Цена призов в натуральной и денежной форме, полученных на соревнованиях, конкурсах проводимых в соответствии с решениями правительства РФ — код в справке 2-НДФЛ — 2750

Мат помощь работодателя своим работникам и лицам, уволившимся по инвалидности или на пенсию — код в справке 2-НДФЛ — 2760

Мат помощь инвалидам от общественных организаций инвалидов — код в справке 2-НДФЛ — 2761

Единовременная материальная помощь работодателей работникам при рождении или усыновлении ребенка — код в справке 2-НДФЛ — 2762

Помощь и сумма подарков полученных ветеранами и инвалидам ВО войны, вдовам военнослужащих которые погибли во время войны — код в справке 2-НДФЛ — 2790

Натуральная оплата труда от организаций и сельскохозяйственных товаропроизводителей — код в справке 2-НДФЛ — 2791

Оплата предъявленного к платежу векселя — код в справке 2-НДФЛ — 2800

Доходы от операций с иностранной валютой — код в справке 2-НДФЛ — 2900

Выигрыши в лотереи, тотализаторах и других азартных играх — код в справке 2-НДФЛ — 3010

Проценты получаемые по банковским вкладам — код в справке 2-НДФЛ — 3020

Выплаты за использование денежных средств членов потребительского кредитного кооператива, % за использование средств — код в справке 2-НДФЛ — 3022

Иные доходы — код в справке 2-НДФЛ — 4800

Код дохода 2018 в справке 2-НДФЛ при покупке автомобиля у физ.лица, где можно сделать справку 2-НДФЛ, код дохода 2018 перемии ндфл, справка 2-НДФЛ код дохода

Образец заполнения справки 2-НДФЛ (бланк) бесплатно Бланк 2-НДФЛ

Новая справка 2-НДФЛ для 2018 года. Регистр налогового учета С 2018 года 1-НДФЛ не заполняется.

Справка 2НДФЛ и другие справки о доходах

Заменен налоговым регистром НДФЛ Регистр налогового учета НДФЛ заполняется раз в год на каждого работника. Кто подает: ИП и организации производящие выплаты наемным работникам и работникам по гражданско-правовым договорам.

Сроки и штрафы Декларация 2НДФЛ годовая. До 1 апреля. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

Платежи НДФЛ 13% от зарплаты сотрудников необходимо перечислять ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Штраф за 2-НДФЛ не в срок 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Образец заполнения 2-НДФЛ

Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей. Скачать: справка 2-НДФЛ.XLS образец заполнения с двумя налоговыми вычетами: стандартным(400 р.) и на ребенка(1000 рублей)

В поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (при обычной сдаче 2-НДФЛ), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса(При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога); В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра 3.

Как посчитать пункт 5.2? Это сумма с которой был удержан НДФЛ. Т.е. доход(72 000) минус налоговые вычеты(14 400). Если не было имущественного налогового вычета? Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно. В графе "4.1.

Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" указываются суммы по данным вычетам за год

Коды вычета 2-НДФЛ:

  • 103 — стандартный налоговый вычет(400 р до 2018 года, с 2018 года этот вычет отменили)
  • 104 — стандартный налоговый вычет(500 р)
  • 105 — стандартный налоговый вычет(3000 р)
  • 108 — налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2018 года)
  • 114 — налоговый вычет на первого ребенка(1400 р с 2018 года)
  • 115 — налоговый вычет на второго ребенка(1400 р с 2018 года)
  • 116 — налоговый вычет на третьего и посл. ребенка(3000 р с 2018 года)

Коды дохода 2 НДФЛ (некоторые):

Составление справок 2-НДФЛ

В непростой экономической ситуации каждый второй россиянин ежегодно сталкивается с необходимостью финансовой помощи кредитных учреждений. Однако банки не торопятся входить в положение клиента и в качестве гарантий возврата ссуды требуют подтвердить уровень доходов.
В таком случае на помощь приходит персонал бухгалтерии, среди многих услуг которого входит оформление и составление справок 2-НДФЛ.

Эта загадочная аббревиатура

Сокращение НДФЛ в бухгалтерии встречается часто и расшифровывается, как налог на доходы физ.лиц. Впервые единая форма отчетности по налогам физических лиц была установлена в 2010 году.

Официальным статусом документ 2-НДФЛ обязан приказу ФНС РФ № ММВ-7-3 611.

Что такое справка 2-НДФЛ: для чего нужна, справка 2-ндфл от фирмы заказчика ( подтверждение).

Однако стоит обратить внимание новых (и не всегда квалифицированных) сотрудников бухгалтерии, что действительная форма заполнения бланка (с учетом особенностей указания разных налоговых ставок, сведений о невозможности удержания налогов и новых обозначений кодов доходов и вычетов) была введена только в 2013 г.

Налоговые органы напоминают, что не соответствие кодов ОКТМО, неверное заполнение полей признак и статус налогоплательщика и даже неправильный формат даты веские причины для сомнений в подлинности документа о доходах.

    Справка 2-НДФЛ содержит несколько разделов, раскрывающих:

  1. сведения о компании-работодателе (реквизиты, ИНН, наименование и контакты фирмы);
  2. отчетный год и дату составления документа;
  3. данные сотрудника (ИНН, ФИО, дата рождения, гражданство, адрес, серия и номер удостоверяющего личность документа);
  4. размер доходов, облагаемых по ставке 13% ежемесячно и код налогового органа;
  5. информацию о стандартных социальных имущественных налоговых вычетах;
  6. суммарные доходы и удержанный налог.

Кому необходимы справки о доходах?

    Чаще всего документы формы 2-НДФЛ составляются при требовании:

  • банков при оформлении ссуды по типам процентных ставок;
  • отдела кадров нового места работы;
  • сотрудниками ПФ РФ;
  • органами опеки;
  • бухгалтерии коммерческих ВУЗов с целью оформления налогового вычета, который предоставляется родителям студентов;
  • судебными органами при разрешении трудовых споров;
  • посольством, оформляющим визу в другую страну.

Согласно статье №62 ТК РФ, срок оформления справки о доходах не может превышать три дня. Однако очень часто при подготовке пакета документов для банка или ПФ выясняется, что предприятие работодателя ликвидировано, и отыскать сотрудников бывшей бухгалтерии не представляется возможным.


Именно в этом случае одним из самых рациональных решений будет сотрудничество со специалистами Налоговой Азбуки. Услуга оформления 2-НДФЛ платная. Стоимость справки о доходах не превышает 500 рублей. Также смотрите, что такое выписка из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Отдельно оплачивается доставка курьером (200 рублей в пределах МКАД)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *