Код 2 дорогостоящее лечение

Содержание

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 19 марта 2001 г.

Основные характеристики постановления правительства РФ №201 от 19.03.2001 года

N 201

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ И ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

В соответствии со статьей 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) Правительство Российской Федерации постановляет: 

1. Утвердить прилагаемые: 

перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета; 

перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета; 

перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета. 

2. Перечни, утвержденные настоящим Постановлением, применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2001 г. 

Председатель Правительства Российской Федерации 

М.КАСЬЯНОВ 

Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N201 

ПЕРЕЧЕНЬ ЛЕКАРСТЕННЫХ СРЕДСТВ, НАЗНАЧЕННЫХ ЛЕЧАЩИМ ВРАЧОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПРИОБРЕТЕННЫХ ИМ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, РАЗМЕР СТОИМОСТИ КОТОРЫХ УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА 

Раздел 13. 

ГОРМОНЫ И СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЭНДОКРИННУЮ СИСТЕМУ 

Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете 

Акарбоза (таблетки) 

Глибенкламид (таблетки) 

Гликвидон (таблетки) 

Гликлазид (таблетки) 

Глимепирид (таблетки) 

Глипизид (таблетки) 

Глюкагон (порошок для инъекций) 

Инсулин ДлД (раствор для инъекций) 

Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций) 

Инсулин — Комб (суспензия для инъекций) 

Инсулин СрД (суспензия для инъекций) 

Метформин (таблетки) 

Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки) 

Репаглинид (таблетки) 

Оригинал статьи можно найти на Официальном сайте газеты ДиаНовости

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Перечень дорогостоящих видов лечения

  • Перечень медицинских услуг

  • Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

  • Полезные ссылки по теме

  • Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

    Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в "Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы" (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

    • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

    • код 2 — дорогостоящее лечение.

     

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
    (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    19. Комбинированное лечение остеомиелита.

    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

    2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

    3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

    4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

      Получение налогового вычета на стоимость приобретенных дорогостоящих лекарств

    5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

    Достаточно часто нам задают вопрос:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

    В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

    • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

    • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

    • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

    • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

    Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

    Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

    На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

    1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

    2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

      • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

      • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

      • поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

      В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

      • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

      • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

      поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

      По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

      Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014.

      Полезные ссылки по теме "Социальные и имущественные налоговые вычеты":

      1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

      2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

      3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

      4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год — расчет имущественного налогового вычета (лист И)

      5. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

      6. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      7. Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

      8. Налог на имущество физических лиц

      9. Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

      10. Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

      11. Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

      12. Что мне будет, если я не уплачу налоги?

      13. Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

      Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет

      ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

      ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 19 марта 2001 г. N 201

      ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ И ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

      В соответствии со статьей 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.

      Диазаконность: Правительство российской федерации постановление от 19 марта 2001 г. n 201

      3340) Правительство Российской Федерации постановляет: 

      1. Утвердить прилагаемые: 

      перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета; 

      перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета; 

      перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета. 

      2. Перечни, утвержденные настоящим Постановлением, применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2001 г. 

      Председатель Правительства Российской Федерации 

      М.КАСЬЯНОВ 

      Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N201 

      ПЕРЕЧЕНЬ ЛЕКАРСТЕННЫХ СРЕДСТВ, НАЗНАЧЕННЫХ ЛЕЧАЩИМ ВРАЧОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПРИОБРЕТЕННЫХ ИМ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, РАЗМЕР СТОИМОСТИ КОТОРЫХ УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА 

      Раздел 13. 

      ГОРМОНЫ И СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЭНДОКРИННУЮ СИСТЕМУ 

      Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете 

      Акарбоза (таблетки) 

      Глибенкламид (таблетки) 

      Гликвидон (таблетки) 

      Гликлазид (таблетки) 

      Глимепирид (таблетки) 

      Глипизид (таблетки) 

      Глюкагон (порошок для инъекций) 

      Инсулин ДлД (раствор для инъекций) 

      Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций) 

      Инсулин — Комб (суспензия для инъекций) 

      Инсулин СрД (суспензия для инъекций) 

      Метформин (таблетки) 

      Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки) 

      Репаглинид (таблетки) 

      Оригинал статьи можно найти на Официальном сайте газеты ДиаНовости

      Вычет с оплаты дорогостоящего лечения можно получить со всей суммы без ограничения, но в пределах годового размера заработной платы.

      Для получения вычета необходимо оформить 3-НДФЛ.

      Кто имеет право на вычет с дорогостоящего лечения?

      Получить 13% с расходов на дорогостоящее лечение может тот, кто имел официальную заработную плату в год, когда произвел оплату за лечение. Вернуть можно за:

      • свое лечение;
      • лечение детей в возрасте до 18 лет;
      • лечение мужа / жены;
      • лечение своих родителей.

      Вычет можно получить с любых платных медицинских услуг, оказанных российским учреждением, имеющим лицензию на право осуществления медицинской деятельности. Это могут быть платные стоматологические услуги, консультации, обследования, анализы, операции, ЭКО, платные роды.

      Статья: Вычет на лечение родственников

      Что такое дорогостоящее лечение»?

      Стоимость медицинской услуги не является критерием для отнесения ее к дорогостоящей.
      Медицинская услуга относится к дорогостоящей, если ее название есть в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
      Данную справку необходимо оформить в мед. учреждении после прохождения лечения или в конце года. Она является обязательным пунктом среди перечня документов, сдаваемых в налоговую инспекцию. ПО данной справке происходит оформление 3-НДФЛ на вычет по лечению.

      О том, что услуга была отнесена к дорогостоящей, легко узнать из справки об оплате медицинских услуг.

      Размер вычета при дорогостоящем лечении

      Размер вычета на дорогостоящее лечение зависит от нескольких факторов:

      • размер вычета составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год;
      • вычет предоставляется с суммы, не превышающей годовой размер заработной платы.
      • налоговый вычет на лечение не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
      • если расходы на лечение оказались выше годового размера заработной платы, то остаток вычета можно оформить на супруга, чтобы его не терять.

      При получении вычета за лечение ребенка вычет также может быть распределен между родителями, как в случае получения вычета за лечение супруги.

      Совет:
      Чтобы оформить вычет на нескольких человек за одного пациента необходимо оформить справки об оплате мед. услуг на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу.

      Вычет на лечение заграницей

      Вычет на лечение за рубежом не предоставляется в России.

      Согласно пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ вычет можно получить при лечении в организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с российским законодательством.

      Именно отсутствие лицензии, выданной по законодательству нашей страны, не позволяет получить вычет за лечение заграницей вне зависимости от суммы произведенных расходов.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 08.04.2014 г. №03-04-РЗ/15804.

      Вычет за лечение бесплодия (ЭКО)

      Лечение бесплодия относится к дорогостоящему виду лечения, и включено в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. В этом перечне значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
      Соответственно, с него можно получить вычет.
      Вычет можно оформить на супруга.

      Процесс получения вычета

      Для того чтобы получить вычет на лечение нужно:

      1. Сохранить все договора на оказание платных медицинских услуг и чеки по ним;
      2. В конце года обратиться в каждое мед. учреждение, в котором Вам были оказаны платные услуги, за справкой об оплате медицинских услуг. С собой необходимо взять: ИНН, паспорт, договора, чеки;
      3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
      4. Сдать все документы по списку, указанному ниже, в налоговую инспекцию.

      Список документов для оформления вычета на лечение

      Для получения налогового вычета на дорогостоящее лечение необходимо собрать ряд документов. Все документы идентичны как для дорогостоящего лечения, так и для обычного.

      Посмотреть список документов на вычет по лечению

      За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?

      В настоящем году можно получить вычет за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно вернуть за 2013, 2014, 2015 годы. Декларация оформляется за каждый год отдельно. Вычет за 2016 год можно получить лишь в 2017 году, не раньше.

      Вычет на лечение за 2015 год

      Если Вы оплатили лечение в 2015 году, то оформить вычет можно уже в 2016 году.
      Декларационная компания за 2015 год уже началась. Можно оформлять документы и сдавать в налоговую инспекцию.

      Вычет на лечение за 2016 год

      Если Вы оплатили лечение в 2016 году, то оформить вычет можно не раньше начала 2017 года, если Вы хотите получить вычет единовременно через налоговую инспекцию.
      Если Вы желаете получить уведомление о наступлении срока подачи налоговой декларации 3-НДФЛ на вычет по лечению, ссылка напишите нам, указав адрес электронной почты.

      Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
      (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

      Перечень дорогостоящих видов лечения

    3. Перечень медицинских услуг

    4. Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

    5. Полезные ссылки по теме

    6. Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

      Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в "Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы" (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

      • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

      • код 2 — дорогостоящее лечение.

       

      Утвержден
      Постановлением Правительства
      Российской Федерации
      от 19 марта 2001 г. № 201

      Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
      (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

      (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

      1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

      2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

      3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

      4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

      5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

      6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

      7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

      8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

      9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

      10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

      11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

      12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

      13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

      14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

      15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

      16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

      17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

      18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

      19. Комбинированное лечение остеомиелита.

      20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

      21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

      22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

      23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

      24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

      25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

      26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

      27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

      Утвержден
      Постановлением Правительства
      Российской Федерации
      от 19 марта 2001 г. № 201

      Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

      (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

      1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

      2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

      3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

      4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

      5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

      Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

      Достаточно часто нам задают вопрос:

      В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

      В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

      • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

      • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

      • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

      • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

      Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

      Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

      В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

      На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

      1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

      2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения.

        По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

        • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

        • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

        • поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

        В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

        • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

        • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

        поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

        По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

        Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014.

        Полезные ссылки по теме "Социальные и имущественные налоговые вычеты":

        1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

        2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

        3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

        4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год — расчет имущественного налогового вычета (лист И)

        5. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

        6. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

        7. Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

        8. Налог на имущество физических лиц

        9. Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

        10. Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

        11. Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

        12. Что мне будет, если я не уплачу налоги?

        13. Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

        Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет

        Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
        (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

        Перечень дорогостоящих видов лечения

      3. Перечень медицинских услуг

      4. Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

      5. Полезные ссылки по теме

      6. Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

        Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в "Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы" (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

        • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

        • код 2 — дорогостоящее лечение.

         

        Утвержден
        Постановлением Правительства
        Российской Федерации
        от 19 марта 2001 г.

        № 201

        Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
        (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

        (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

        1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

        2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

        3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

        4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

        5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

        6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

        7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

        8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

        9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

        10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

        11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

        12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

        13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

        14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

        15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

        16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

        17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

        18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

        19. Комбинированное лечение остеомиелита.

        20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

        21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

        22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

        23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

        24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

        25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

        26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

        27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

        Утвержден
        Постановлением Правительства
        Российской Федерации
        от 19 марта 2001 г. № 201

        Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

        (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

        1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

        2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

        3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

        4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

        5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

        Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

        Достаточно часто нам задают вопрос:

        В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

        В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

        • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

        • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

        • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

        • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

        Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

        Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

        В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

        На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

        1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

        2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

          • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

          • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

          • поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

          В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

          • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

          • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

          поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

          По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

          Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014.

          Полезные ссылки по теме "Социальные и имущественные налоговые вычеты":

          1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

          2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

          3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

          4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год — расчет имущественного налогового вычета (лист И)

          5. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

          6. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

          7. Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

          8. Налог на имущество физических лиц

          9. Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

          10. Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

          11. Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

          12. Что мне будет, если я не уплачу налоги?

          13. Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

          Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет

          Добавить комментарий

          Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *