Льготы при покупке квартиры

Содержание

Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И.

Налоговые преференции при покупке квартиры

– 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Имущественные вычеты при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)

Какими вычетами можно воспользоваться при одновременной продаже и покупке жилья

  • Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой

  • Куда надо обращаться за получением имущственного вычета

  • Новости о вычете при улучшении жилищных условий

  • Полезные ссылки по теме

  • Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

    Какими вычетами можно воспользоваться при одновременной продаже и покупке жилья

    Часто бывает, что граждане, стремясь улучшить свои жилищные условия, продают одну квартиру и покупают другую.

    В таких случаях, по мнению Минфина России, уменьшить доходы от продажи "старой" квартиры на расходы, затраченные на приобретение новой квартиры, НЕЛЬЗЯ. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

    При этом можно дополнительно применить имущественный вычет по покупке жилья.

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех (пяти) лет, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

    Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. (до 1 января 2008 г. — не более 1 000 000 рублей.).

    Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

    Если физическое лицо — налоговый резидент РФ в одном налоговом периоде (т.е. — календарном году) продало одну квартиру (дом, землю ИЖС), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило другую квартиру (дом, землю ИЖС) то (по правилам ст. 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер  подлежащего уплате НДФЛ на:

    1. Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества: в размере 1 000 000 рублей — в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

      • получена в дар;

      • получена по наследству;

      • куплена не больше, чем за 1 000 000 рублей.

      • Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

        Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

        Предоставление налоговых льгот при покупке квартиры

        Внимание (!): необходимым условием является наличие подтверждающих документов (копии договора и платежных документов)

        Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

      • Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычет на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

      Такой "ход конем" акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи "старой" квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

      Внимание (!)

      Если вы продали свою квартиру и вложили деньги в строящуюся недвижимость, которая будет сдана не в этом же календарном году, что и проданная квартира, то изложенным выше вариантом воспользоваться, к сожалению, нельзя.

      Поскольку ФНС после 15 июля следующего после продажи календарного года будет требовать уплатить НДФЛ, лучше сразу вместе с налоговой декларацией подать подать заявление о получении отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ.

      Необходимо знать, что в изложенных случаях необходимо также подать налоговую декларацию и самостоятельно расчитать и уплатить НДФЛ в установленные НК сроки.

      Новости о вычете при улучшении жилищных условий

      Минфин Письмом от 12.01.12 № 03-04-05/7-4 разъяснил, что если расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены в 2011 году, то имущественный вычет, предоставляемый при продаже имущества, можно применить к доходам за 2011 год.

      Т.е. если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом на покупку жилья, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, не пользовался.

      Квартира была куплена в марте 2011 года, а продана в декабре 2011 года, причем регистрация договора купли-продажи осуществится в январе 2012 года.

      Полезные ссылки по теме "Имущественный вычет при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)"

      1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

      2. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

      3. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

      4. НДФЛ с выплат по решению суда

      5. НДФЛ при продаже долей в ООО и акций АО

      6. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

      7. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2018 год:

      8. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

      9. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

      10. Как уплатить налоги через интернет

      11. Налоговая консультация физическим лицам

      12. Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

      13. Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

      14. Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры

      15. Можно ли получить вычет, если сделка купли-продажи совершена между родственниками?

      16. Продал квартиру и автомобиль, которые находились в собственности более 3 лет. Надо ли подавать налоговую декларацию (3 НДФЛ)

      17. Продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет. Какие документы я должен подать в налоговую инспекцию

      18. Земельный налог

      19. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      20. Налог на имущество физических лиц

      21. Транспортный налог

      22. Имущественные налоговые вычеты

      23. Инвестиционные налоговые вычеты

      24. Социальные налоговые вычеты

      25. Стандартные налоговые вычеты

      26. Профессиональные налоговые вычеты

      Tags: вычет, имущественный вычет, имущественный вычет при продаже и покупке, вычет при улучшении жилищных условий, имущественный вычет при продаже и покупке квартиры, дома, НДФЛ

      Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей.

      Налоговые льготы при покупке жилья

      В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

      До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

      С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

      Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

      Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

      Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

      Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

      Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

      Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

      В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

      Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

      В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

      Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн.

      руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
      Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
      Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

      Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

      Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
      Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
      Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

      Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

      Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

      Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

      Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

      Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

      Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

      Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

      Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

      Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

      Жилищное право

      Опубликовано на сайте: 24 июня 2003 г. 19:15
      Публикация в газете: №25 (440) от 24 июня 2003 г.

      Налоговые льготы при покупке жилья

      Мы хотим купить квартиру. Оформляем по полной стоимости, чтобы получить льготы по налогам. Только вот не знаем, как выгоднее ее оформить: на одного человека или на всю семью? Говорят, что закон изменился, а вместе с ним изменились и условия предоставления льгот. Так ли это? Будем благодарны, если компетентный специалист разъяснит ситуацию с налогами при покупке и продаже жилья. Семья МЕЩЕРЯКОВЫХ

      Ответить на вопрос читателей редакция попросила юриста отделения на Суворовской агентства недвижимости «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА» Эльвиру Дейнеку.

      Вопросы налогообложения при оформлении сделок с недвижимостью волнуют практически каждого, кто продает или покупает квартиру.

      Эти вопросы клиенты задают и сотрудникам фирмы. Но, к сожалению, не все агенты в состоянии дать грамотный ответ о размере налоговых льгот, которые могут получить их клиенты в связи с продажей или покупкой квартир.

      Как известно, средства, вырученные при продаже квартиры, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. При исчислении этого налога налогоплательщику могут быть предоставлены налоговые вычеты (так по новому Налоговому кодексу называются налоговые льготы), уменьшающие величину налоговой базы.

      Так, при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков, находившихся в собственности продавца менее 5 лет, имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи такого имущества, но не более 1 млн. руб., а если это имущество находилось в собственности 5 лет и более – в размере всей суммы, полученной от продажи.

      Покупатель при покупке квартиры не платит налогов, так как налог взимается с дохода, то есть с продавца. Покупатель квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета, который уменьшает налогооблагаемую базу на сумму, израсходованную налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 000 рублей. Кстати, этот вид имущественного вычета является единственным видом налоговых вычетов, в отношении которых предусмотрен перенос на будущие налоговые периоды неиспользованных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде сумм этих вычетов. Например, годовой доход, подлежащий налогообложению, составляет 200 000 руб. Соответственно, налогооблагаемая база уменьшается на 200 000 руб. Неиспользованная сумма налогового вычета в размере 400 000 руб. будет перенесена на следующий налоговый период.

      В случае отчуждения имущества, находящегося в общей совместной или долевой собственности или приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

      При расчете налога, который предстоит оплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие очень сильно ошибаются. Они считают, что налог платится с разницы между тем, что получено с продажи жилья, и тем, что потрачено на его покупку. Но здесь необходимо учитывать, что при определении суммы, с которой платится налог, деньги, полученные с продажи жилья, и деньги, потраченные на покупку недвижимости, учитываются совершенно отдельно и по-разному.

      Попытаемся рассмотреть вопросы налогообложения на примерах.

      1) Гражданин К. продает квартиру за 2 000 000 руб. а) Квартира находится в собственности К. более 5 лет. В этом случае доход, полученный от продажи квартиры, будет уменьшен на сумму налогового вычета, равного стоимости квартиры.
      б) Квартира находится в собственности К. менее 5 лет. Тогда он имеет право на получение налогового вычета в размере 1 000 000 руб.
      2 000 000 – 1 000 000 = 1 000 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению)
      1 000 000 * 13% = 130 000 руб.
      К. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры, в размере 130 000 руб.

      2) Гражданин К. продает квартиру за 2 000 000 руб. и одновременно покупает квартиру за 1 500 000 руб.
      Налог на доходы будет рассчитан, как указано в примере 1б. Одновременно К. как покупатель имеет право на получение налогового вычета в размере 600 000 руб.
      600 000 * 13% = 78 000 руб.
      Сумма в размере 78 000 руб. будет возвращена К.

      Налоговый вычет при покупке квартиры: изменения 2017 года

      налоговой инспекцией. (Однако при этом необходимо иметь в виду, что возвращаться будет только та сумма, которая уже уплачена в прошедшем календарном году в виде налогов. И если эта сумма будет меньше, чем предоставленный налоговый вычет, то оставшаяся сумма будет перенесена на будущий год.)

      3) Семья из 4 человек (долевая собственность) продает квартиру за 1 600 000 руб. Квартира находится в собственности менее 5 лет. Налог, подлежащий выплате каждым из членов семьи, рассчитывается следующим образом.
      1 600 000 / 4 = 400 000 руб. (доход, полученный каждым из долевых собственников);
      1 000 000/4 = 250 000 руб. (размер налогового вычета получаемого каждым из собственников);
      400 000 – 250 000 = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом);
      150 000 * 13% = 19 500 руб. (налог, подлежащий уплате каждым из собственников).
      В случае, если семья взамен отчуждаемого жилья приобретает другое жилье, предположим, в равнодолевую собственность по доле каждый, то налоговый вычет также делится на количество собственников.
      600 000 / 4 = 150 000 руб. (размер налогового вычета, предоставляемый каждому собственнику);
      150 000 * 13% = 19 500 руб. (сумма, подлежащая возврату каждому из собственников).
      Налоговый вычет может быть предоставлен только в случае, если гражданин имеет доход, подлежащий налогообложению. Если, к примеру, квартира покупается на имя несовершеннолетнего ребенка, который не имеет дохода, то воспользоваться налоговым вычетом он не сможет.

      Одним словом, ситуации при продаже и приобретении жилья бывают самые различные. Поэтому, чтобы потом не кусать себе локти и не казнить себя от мысли, что вы «попали» на приличные налоги или могли бы получить назад от государства в виде налоговых льгот гораздо большую сумму, лучше своевременно обратитесь за консультацией к специалистам. Тем более что никакой платы за них мы не берем. В критической ситуации можем проконсультировать даже по телефону. Звоните! Мы всегда рады вам помочь!

      Телефоны агентства недвижимости «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА»: 727-07-00 или 956-05-55 (многоканальные)

      От редакции

      Пока шла работа над номером газеты, депутаты Госдумы внесли изменения в Налоговый кодекс. Если их одобрят Совет Федерации и президент, то они вступят в силу с нового года. Касаются они и нашей темы: размер имущественного налогового вычета из налогооблагаемой базы граждан при строительстве или приобретении жилья будет увеличен с 600 тысяч до 1 миллиона рублей. Кроме того, парламентарии окончательно приняли закон, отменяющий контроль за расходами физических лиц. Об этих новациях мы расскажем подробнее в следующих номерах.

      Другие статьи на тему: Жилищное право

      • Власти против аварийности
        В России порядка 16 млн. кв.м. жилого фонда является аварийным. Из них около 10 млн. приходится на многоквартирные дома. Однако нередко так бывает, что здание, очевидно непригодное для проживания, официально к таковым не относится. Следовательно, не приходится мечтать о переселении из него в нормальные условия. Какие же усилия необходимо предпринять, чтобы признать жилье подлежащим сносу или реконструкции, и на что можно рассчитывать в таком случае?
      • Москва наступает
        Снесут ли ваш загородный дом или дачу чиновники при наступлении новой Москвы на бывшее Подмосковье, присоединенное к столице? Или вы получите компенсацию, которая не покроет и малой доли потерь? Что делать собственникам, чтобы не потерять свое кровное, как опереться на закон, который вас выручит?
      • Какой статус – такое и право
        Остался вдовцом с двумя детьми. В связи с этим теща продала свою квартиру в другом городе и приехала ко мне помогать воспитывать внуков. Я ее прописал на постоянное жительство, но теперь не знаю, будет ли это считаться ухудшением жилищных условий и не вычеркнут ли меня при этом из очереди на жилье. Что можно сделать, чтобы ничего не потерять?
        Станислав Бережной
      • Если дом оказался вдруг…
        Зимой нередко вскрываются изъяны, допущенные при строительстве нового дома, на которые первоначально мало кто из новоселов обращает внимание.
      • Верни, я все прощу…
        Mуж с женой прожили вместе много лет, сейчас в разводе. Муж жил на жилплощади жены без «прописки» (квартира приватизирована). Все эти годы жена не работала, семью содержал муж, он же платил за коммунальные услуги, делал ремонт. Может ли муж претендовать на какую-либо компенсацию своих затрат?
        Александр Ереемев

      Жилищное право

      Опубликовано на сайте: 24 июня 2003 г. 19:15
      Публикация в газете: №25 (440) от 24 июня 2003 г.

      Налоговые льготы при покупке жилья

      Мы хотим купить квартиру. Оформляем по полной стоимости, чтобы получить льготы по налогам.

      Только вот не знаем, как выгоднее ее оформить: на одного человека или на всю семью? Говорят, что закон изменился, а вместе с ним изменились и условия предоставления льгот. Так ли это? Будем благодарны, если компетентный специалист разъяснит ситуацию с налогами при покупке и продаже жилья.

      Льготы по подоходному налогу

      Семья МЕЩЕРЯКОВЫХ

      Ответить на вопрос читателей редакция попросила юриста отделения на Суворовской агентства недвижимости «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА» Эльвиру Дейнеку.

      Вопросы налогообложения при оформлении сделок с недвижимостью волнуют практически каждого, кто продает или покупает квартиру. Эти вопросы клиенты задают и сотрудникам фирмы. Но, к сожалению, не все агенты в состоянии дать грамотный ответ о размере налоговых льгот, которые могут получить их клиенты в связи с продажей или покупкой квартир.

      Как известно, средства, вырученные при продаже квартиры, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. При исчислении этого налога налогоплательщику могут быть предоставлены налоговые вычеты (так по новому Налоговому кодексу называются налоговые льготы), уменьшающие величину налоговой базы.

      Так, при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков, находившихся в собственности продавца менее 5 лет, имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи такого имущества, но не более 1 млн. руб., а если это имущество находилось в собственности 5 лет и более – в размере всей суммы, полученной от продажи.

      Покупатель при покупке квартиры не платит налогов, так как налог взимается с дохода, то есть с продавца. Покупатель квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета, который уменьшает налогооблагаемую базу на сумму, израсходованную налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 000 рублей. Кстати, этот вид имущественного вычета является единственным видом налоговых вычетов, в отношении которых предусмотрен перенос на будущие налоговые периоды неиспользованных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде сумм этих вычетов. Например, годовой доход, подлежащий налогообложению, составляет 200 000 руб. Соответственно, налогооблагаемая база уменьшается на 200 000 руб. Неиспользованная сумма налогового вычета в размере 400 000 руб. будет перенесена на следующий налоговый период.

      В случае отчуждения имущества, находящегося в общей совместной или долевой собственности или приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

      При расчете налога, который предстоит оплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие очень сильно ошибаются. Они считают, что налог платится с разницы между тем, что получено с продажи жилья, и тем, что потрачено на его покупку. Но здесь необходимо учитывать, что при определении суммы, с которой платится налог, деньги, полученные с продажи жилья, и деньги, потраченные на покупку недвижимости, учитываются совершенно отдельно и по-разному.

      Попытаемся рассмотреть вопросы налогообложения на примерах.

      1) Гражданин К. продает квартиру за 2 000 000 руб. а) Квартира находится в собственности К. более 5 лет. В этом случае доход, полученный от продажи квартиры, будет уменьшен на сумму налогового вычета, равного стоимости квартиры.
      б) Квартира находится в собственности К. менее 5 лет. Тогда он имеет право на получение налогового вычета в размере 1 000 000 руб.
      2 000 000 – 1 000 000 = 1 000 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению)
      1 000 000 * 13% = 130 000 руб.
      К. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры, в размере 130 000 руб.

      2) Гражданин К. продает квартиру за 2 000 000 руб. и одновременно покупает квартиру за 1 500 000 руб.
      Налог на доходы будет рассчитан, как указано в примере 1б. Одновременно К. как покупатель имеет право на получение налогового вычета в размере 600 000 руб.
      600 000 * 13% = 78 000 руб.
      Сумма в размере 78 000 руб. будет возвращена К. налоговой инспекцией. (Однако при этом необходимо иметь в виду, что возвращаться будет только та сумма, которая уже уплачена в прошедшем календарном году в виде налогов. И если эта сумма будет меньше, чем предоставленный налоговый вычет, то оставшаяся сумма будет перенесена на будущий год.)

      3) Семья из 4 человек (долевая собственность) продает квартиру за 1 600 000 руб. Квартира находится в собственности менее 5 лет. Налог, подлежащий выплате каждым из членов семьи, рассчитывается следующим образом.
      1 600 000 / 4 = 400 000 руб. (доход, полученный каждым из долевых собственников);
      1 000 000/4 = 250 000 руб. (размер налогового вычета получаемого каждым из собственников);
      400 000 – 250 000 = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом);
      150 000 * 13% = 19 500 руб. (налог, подлежащий уплате каждым из собственников).
      В случае, если семья взамен отчуждаемого жилья приобретает другое жилье, предположим, в равнодолевую собственность по доле каждый, то налоговый вычет также делится на количество собственников.
      600 000 / 4 = 150 000 руб. (размер налогового вычета, предоставляемый каждому собственнику);
      150 000 * 13% = 19 500 руб. (сумма, подлежащая возврату каждому из собственников).
      Налоговый вычет может быть предоставлен только в случае, если гражданин имеет доход, подлежащий налогообложению. Если, к примеру, квартира покупается на имя несовершеннолетнего ребенка, который не имеет дохода, то воспользоваться налоговым вычетом он не сможет.

      Одним словом, ситуации при продаже и приобретении жилья бывают самые различные. Поэтому, чтобы потом не кусать себе локти и не казнить себя от мысли, что вы «попали» на приличные налоги или могли бы получить назад от государства в виде налоговых льгот гораздо большую сумму, лучше своевременно обратитесь за консультацией к специалистам. Тем более что никакой платы за них мы не берем. В критической ситуации можем проконсультировать даже по телефону. Звоните! Мы всегда рады вам помочь!

      Телефоны агентства недвижимости «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА»: 727-07-00 или 956-05-55 (многоканальные)

      От редакции

      Пока шла работа над номером газеты, депутаты Госдумы внесли изменения в Налоговый кодекс. Если их одобрят Совет Федерации и президент, то они вступят в силу с нового года. Касаются они и нашей темы: размер имущественного налогового вычета из налогооблагаемой базы граждан при строительстве или приобретении жилья будет увеличен с 600 тысяч до 1 миллиона рублей. Кроме того, парламентарии окончательно приняли закон, отменяющий контроль за расходами физических лиц. Об этих новациях мы расскажем подробнее в следующих номерах.

      Другие статьи на тему: Жилищное право

      • Власти против аварийности
        В России порядка 16 млн. кв.м. жилого фонда является аварийным. Из них около 10 млн. приходится на многоквартирные дома. Однако нередко так бывает, что здание, очевидно непригодное для проживания, официально к таковым не относится. Следовательно, не приходится мечтать о переселении из него в нормальные условия. Какие же усилия необходимо предпринять, чтобы признать жилье подлежащим сносу или реконструкции, и на что можно рассчитывать в таком случае?
      • Москва наступает
        Снесут ли ваш загородный дом или дачу чиновники при наступлении новой Москвы на бывшее Подмосковье, присоединенное к столице? Или вы получите компенсацию, которая не покроет и малой доли потерь? Что делать собственникам, чтобы не потерять свое кровное, как опереться на закон, который вас выручит?
      • Какой статус – такое и право
        Остался вдовцом с двумя детьми. В связи с этим теща продала свою квартиру в другом городе и приехала ко мне помогать воспитывать внуков. Я ее прописал на постоянное жительство, но теперь не знаю, будет ли это считаться ухудшением жилищных условий и не вычеркнут ли меня при этом из очереди на жилье. Что можно сделать, чтобы ничего не потерять?
        Станислав Бережной
      • Если дом оказался вдруг…
        Зимой нередко вскрываются изъяны, допущенные при строительстве нового дома, на которые первоначально мало кто из новоселов обращает внимание.
      • Верни, я все прощу…
        Mуж с женой прожили вместе много лет, сейчас в разводе. Муж жил на жилплощади жены без «прописки» (квартира приватизирована). Все эти годы жена не работала, семью содержал муж, он же платил за коммунальные услуги, делал ремонт. Может ли муж претендовать на какую-либо компенсацию своих затрат?
        Александр Ереемев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *