Начисление ЕНВД проводки

Содержание

Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога».

Учет ЕНВД в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 115; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога».

Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8

Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 114; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога».

Проводки по начислению и уплате ЕНВД

Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 115; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальный налоговый режим, применение которого обязательно для  отдельных видов деятельности, определенных в Налоговом кодексе РФ. Налоговым периодом при ЕНВД является квартал. Это значит, что каждый квартал необходимо подавать в налоговую инспекцию декларацию и платить одну и ту же определенную сумму налога, которая зависит от вида деятельности, величины физического показателя, базовой доходности и коэффициентов К1 и К2.
Порядок применения и расчета ЕНВД рассмотрен в главе 26.3 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход обязателен для организаций, оказывающих бытовые услуги, автотранспортные услуги, общественного питания, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспортных средств, для предприятий  розничной торговли с площадью торговой точки не более 15 квадратных метров. Полный перечень видов деятельности, с которых необходимо платить ЕНВД, указаны в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

Порядок расчета ЕНВД.

При расчете ЕНВД используются несколько показателей. Сначала считается вмененный доход. Для учета этого показателя берется базовая доходность по данному виду деятельности и физический показатель для него. Базовая доходность у разных видов деятельности разная. Посмотреть ее можно в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении ЕНВД

Например, по виду деятельности «оказание ветеринарных услуг» базовая доходность составляет 7500 рублей в месяц.

В этой же статье указаны физические показатели. Для ветеринарных услуг физический показатель равен количеству работников, включая индивидуального предпринимателя. Например, индивидуальный предприниматель открывает ветеринарную клинику. Количество работников организации равно шести без самого ИП. Значит всего 7 работников. Тогда вмененный доход за квартал будет составлять 7500 * 7* 3 = 157 500 рублей.

Далее полученную сумму умножаем на коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, который показывает изменение потребительских цен на товары, работы, услуги. Значение дефлятора в 2012 году составляет 1,4942.

Если для региона установлен коэффициент К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, то вмененный доход нужно умножить и на него. Значение коэффициента можно узнать в своей налоговой инспекции. В текущем примере расчета ЕНВД 157 500 рублей умножаем на 1,4942 = 235 336-50 рублей. Далее умножаем на ставку налога ЕНВД – 15%. Получаем 35 300 руб. Это будет сумма налога ИП за квартал текущего года.

При учете ЕНВД разрешается начисленный налог вмененки уменьшить на сумму взносов на социальное страхование, но не более чем на 50% от суммы налога ЕНВД. Значит в приведенном примере сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму страховых взносов, если эти взносы менее значения 35 300/2 или на сумму 17 650 рублей (это половина от 35 300), если страховые взносы за период получились больше половины налога ЕНВД.

Таким образом, расчет и уплата самого налога ЕНВД не вызывает особых проблем. Трудности возникают, если организация ведет совмещенные режимы налогообложения. Когда основная деятельность организации ведется на общей системе налогообложения или упрощенной, а по определенному виду деятельности необходимо вести учет на ЕНВД: ОСНО + ЕНВД или УСН + ЕНВД. В таких случаях требуется скурпулезно вести раздельный учет по налоговым режимам.

Программа 1С Бухгалтерия 8.2 умеет вести такое разделение для ведения основного режима и учета ЕНВД.

Учет ЕНВД в 1С Бухгалтерии 8

Для учета ЕНВД в программе 1С Бухгалтерия прежде всего в учетной политике организации на вкладке Общие сведения устанавливаем флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности. После чего на вкладках учетной политики появляется новая вкладка ЕНВД для настройки вмененки. Здесь указываем базу распределения ЕНВД и устанавливаем счета доходов и расходов по деятельности, облагаемой единым налогом.

В справочнике  Статьи затрат обязательно настраиваем отношение всех статей затрат к основной, неосновной деятельности и распределяемые. Наименования статей затрат в этом случае следует подбирать крайне информативными, потому что одна и та же статья затрат по сути может фактические относиться к разным видам учета.

В справочнике Начисления организаций все виды начислений зарплаты работникам настраиваем на проводки по основной деятельности и счетам учета ЕНВД.

По основным средствам в справочнике Способы отражения расходов настраиваем распределение расходов по амортизации основных средств по основной деятельности и деятельности ЕНВД.

И самое главное, при вводе всех первичных документов в 1С внимательно выбираем счета проводок бухгалтерского учета по каждой строке документа в соответствии с настроенными счетами учета для деятельности ЕНВД.

До конца 2012 года применение единого налога на вмененный доход носило обязательный характер. C  01.01.2013 организации и ИП могут переходить на систему налогообложения ЕНВД добровольно. Это стало возможным в связи с вступлением в силу Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ, который внес поправки в главу 26.3 НК РФ.

Письмо Минфина России от 23.06.2004 N 03-05-12/58 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по ремонту и продаже автомашин.<7 Письмо Минфина России от 10.10.2005 N 03-11-05/80 О порядке применения положений гл. 26.3 НК РФ.Исходя из положений гл. 26.3 НК РФ и разъяснений контролирующих органов можно сделать, например, такой вывод: услуги по техобслуживанию и ремонту автомобилей, которые производятся по договору с заводом-изготовителем в период гарантийного срока эксплуатации автомобилей, подпадают под обложение ЕНВД, так как ни форма расчета, ни статус заказчика значения не имеют.Если используются собственные запасные частиЗачастую при оказании услуг по ремонту автотранспортных средств возникает необходимость в замене некоторых деталей или в установке дополнительного оборудования.

Специфика бухучета организаций (ип), занятых в системе автосервиса

L + + + В данном случае у налоговиков может возникнуть вопрос: почему стоимость услуги по замене свечей зажигания при использовании запчастей подрядчика составляет 140 руб. (300 160), а при использовании свечей заказчика 100 руб.? Налогоплательщик (подрядчик), в свою очередь, может объяснить более высокую стоимость услуги тем, что в данном случае она включает в себя, помимо услуги по замене, услуги по подбору, покупке (заказу) и доставке необходимой запчасти.Кроме того, метод расчета стоимости услуги (торговой наценки) законодательно не закреплен, поэтому хозяйствующие субъекты могут пользоваться любой утвержденной ими методикой расчета.В настоящее время при многих автосервисах существуют специализированные магазины (или сами автосервисы параллельно с основной деятельностью осуществляют оптовую торговлю запчастями), торгующие автозапчастями, маслами, аксессуарами, автокосметикой и т.д.

Расходы при енвд автосервис бух проводки

Автоматический расчет ЕНВД в 1С Бухгалтерия с проводками описан в этом видеоролике: На различные виды деятельности ЕНВД применяется в сфере услуг только если ИП занимается такими видами деятельности:

  • бытовое обслуживание населения (например, предоставление парикмахерских услуг, покос травы в частном секторе, услуги по ассенизации и другие);
  • мойка и ремонт автомобилей (автомойки и автосервисы);
  • предоставление ветеринарных медицинских услуг;
  • гостиничный бизнес.

В сфере розничной торговли единый налог на вмененный доход может применяться абсолютно во всех магазинах и точках продаж, но есть одно серьезное ограничение: площадь торгового зала не может превышать 150 кв.метров. Если вести речь о подарочных сертификатах, то ЕНВД также применяется при торговле такими сертификатами.

Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в автосервисе

Инфо

Им тоже выгодно, поскольку вместо НФДЛ 13 % они должны будут платить государству только 6 % с дохода, ну и 320 руб. в месяц в ПФ. Следующий способ – оформить их как персонал сторонней фирмы, а у этой фирмы брать работников «в аренду».

Бухгалтерские проводки при начислении ЕНВД

Уменьшить налогооблагаемую базу можно, если, например, автосервис работает из 31 дня в месяце всего 27, а остальные дни – выходные. 27 делим на 31, получаем 0,871. Значит, базовая доходность будет 12 000 0,871 = 10 452 руб.

Подтверждением времени осуществления деятельности могут быть отчеты кассового аппарата, утвержденный график работы, табели сотрудников и т. д. Причем отсутствие кассовых чеков само по себе ничего не докажет, нужны более веские документы.

Квартальную сумму ЕНВД можно уменьшать на отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты сотрудников, но не более 50 % от суммы исчисленного налога.

400 bad request

Если в ходе проверки сотрудники налоговой службы установят факт использования автосервисом при оказании услуг своих запчастей, которые учитываются с торговой наценкой, они посчитают, что автосервис помимо ремонтных работ осуществляет еще и розничную торговлю. Логика налоговиков заключается в том, что только наличие торговой наценки обеспечивает возмещение затрат и получение прибыли при осуществлении деятельности в сфере розничной торговли (пп.

121 п. 2.7 ГОСТ Р 51303-99 <8). Таким образом, если вмененщики учитывают запчасти на счете 41 и отпускают их с наценкой, то это должно считаться реализацией товара. <8 Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 51303-99 Торговля. Термины и определения, утв.

Проводки по енвд: особенности начисления и учета

Важно

Это приводит к неоднозначным ситуациям.Контролирующие органы в своих разъяснениях едины во мнении, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в целях исчисления ЕНВД следует относить платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 <1 (далее ОКУН) по коду подгруппы 017000 Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования. На необходимость использования именно этого документа указывается в разъяснениях Минфина и налоговой службы (Письма Минфина России от 14.09.2005 N 03-11-04/3/88, N 03-11-05/109 <2, МНС России N 22-1-14/846@ <3).

<1 Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-92, утв.
БСО за ремонт с физлицами, а запчасти по чекам; работа ведется посредством ККМ, расчетного счета — с юрлицами; запчасти по чекам Не уплачивают имущественный налог; основной налог уплачивают ежеквартально в любом случае, подсчитывается он с учетом численности работающих; уплаченные страховые сборы за работников снижают основной налог на 50% ОСН с НДС Без лимитирования; БСО с физлицами по ремонту; с юрлицами — ККМ, расчетный счет Много налогов, включая НДС; если дохода не будет, налоги не уплачивают либо их размер минимален ОСН без НДС Лимитирование только по части прибыли — до 2 млн за квартал; БСО с физлицами, а с юрлицами — счет либо ККМ Большая нагрузка в отношении налогов; если прибыли нет, размер налогов существенно снижается либо их не платят Таким образом, свою деятельность в системе автосервиса организации и ИП могут осуществлять, находясь на системе налогообложения УСН либо ОСН.
Бухгалтерией для учета ОС используется сч. 08 «Капитальные вложения», 02 «Изношенность ОС», 47 «Реализация, убытие ОС». Читайте также статью: → «Счет 08 в бухгалтерском учете: вложения во внеоборотные активы.

Проводки». Соответствующие операции при поступлении средств отображаются стандартными контировками:

  • ДТ 75, КТ 85 — обязательства учредителей по вкладу;
  • ДТ 01, КТ 75 — главное производство в собственности организации;
  • ДТ 48, КТ «НА» — выбывание на начальную цену объекта;
  • ДТ 05, КТ 48 — выбывание на величину амортизации;
  • ДТ 48, КТ 80 — финансовый итог от убытия НА;
  • ДТ 04, КТ 08 — инвентарная цена НА;
  • ДТ 04, КТ 87 — НА получены на безвозмездной основе.

Бухгалтерия учитывает ОС по начальной их цене во время нахождения их в организации. Траты по ОС — капитальные вложения организации автосервиса.

Пример 1.

Расходы при енвд автосервис бух проводки

Для автосервиса налог на вмененный доход рассчитывается в зависимости от численности персонала – чем больше народу у вас трудится, тем больше налог. Для магазина запчастей – по площади торгового зала, а если зала нет, то налог придется платить с торгового места.

Наверняка у вас возникла мысль: «Мне что, два налога вместо одного платить придется?» Не волнуйтесь, не придется. Как я уже говорил, любая организация может находиться либо на ОСН, либо на УСН.

Так вот, ИП вести кассу не обязан, просто потому что у ИП кассы нет и быть не может. Если у вас ООО и есть установленный кассовый лимит, но вы вдруг в какой-то день забыли сдать деньги в банк, и у вас их оказалось больше лимитированной суммы, а вы при этом не успели их потратить – выдаете излишек «под отчет» себе или кому-то еще на «покупку квадратных шариков». На следующий день пишете: «Ходил, ходил, квадратных шариков не нашел – поэтому возвращаю деньги в кассу». Либо предоставляете отчетные документы на покупку. Бланк авансового отчета – незаменимая вещь, чтобы не попасть под нарушение кассовой дисциплины.

Организация, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом, если организация соответствует критериям малого предприятия, она вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.

Такой порядок установлен положениями статьи 2 и частей 1, 3 и 4 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей, поэтому вести бухучет они не должны (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В бухучете начисление и уплату ЕНВД отразите на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция к плану счетов). Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по ЕНВД».

Проводку по начислению ЕНВД сделайте в последний день квартала:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД»

– начислен ЕНВД.

Заплатите ЕНВД в течение 25 дней после окончания квартала:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД» Кредит 51

– перечислен ЕНВД.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

О том, нужно ли организации, применяющей наряду с ЕНВД упрощенку, отражать данные о деятельности на ЕНВД в книге учета доходов и расходов, см. Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН.

Порядок ведения кассовых операций

Организации, которые применяют ЕНВД, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 5 ст.

Начисление енвд: проводки инфографика

346.26 НК РФ). То есть при наличных расчетах они обязаны вести кассовую книгу, соблюдать лимит расчетов наличными и т. д.

При соблюдении определенных условий плательщики ЕНВД, получающие оплату наличными (по платежным банковским картам), могут не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Ответственность

Внимание: за нарушение Порядка ведения кассовых операций, правил применения ККМ организацию может оштрафовать налоговая инспекция (п. 1 ст. 7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, ст. 23.5, 28.3 КоАП РФ).

Размер административного штрафа за неприменение ККМ, а также за отказ в выдаче документов, подтверждающих прием наличных денежных средств, составляет:

  • для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;
  • для должностных лиц организации (например, руководителя) – от 3000 до 4000 руб.

Такие меры ответственности предусмотрены статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

За несоблюдение лимитов остатка в кассе, неоприходование (неполное оприходование) денег в кассу, нарушение лимитов расчетов наличными с другими организациями размер административного штрафа составляет:

  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
  • для руководителя или главного бухгалтера – от 4000 до 5000 руб.

Об этом сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обнаружить эти нарушения могут налоговые инспекторы во время проверки организации. Оштрафовать организацию налоговая инспекция может лишь в течение двух месяцев после того, как было совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *