Налог на прибыль бюджет

В какой бюджет поступает налог на прибыль

1234Следующая ⇒

В какой бюджет поступает налог на прибыль

* в федеральный и региональный

В какой бюджет поступает НДС

* в федеральный

В какой бюджет поступает НДФЛ

* региональный и местный

В какой бюджет поступает НДФН

* федеральный и региональный

В какой бюджет уплачивается налог на недвижимое имущество обособленного подразделения организаций

* в бюджет региона по местонахождению объекта недвижимого имущества

В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога

* в течение одного операционного дня

В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру

* 5 дней

В какой форме устанавливается ставка акцизов

* адвалорной или специфической

В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов

* на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа

В каком порядке списываются налоговые санкции

* в судебном

В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

* между взаимозависимыми лицами* по бартерным операциям

* по внешнеторговым сделкам

В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов

* налоговых органов по согласованию с финансовыми органами

В случае неуплаты или неполной уплаты налога

* обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на счета налогоплательщика или налогового агента

В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки

* 2 месяца после составления справки о проверке

В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли.

* 10 лет

Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года

* включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором

Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду

* включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды

Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

* невозможно

Допускается ли установление дифференцированной налоговой ставки транспортного налога в зависимости от категории транспортного средства

* да

Если по налогу на имущество организаций предусматривается отчетный период, то какова его длина

* квартал, полугодие, 9 месяцев

Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах

* из налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

Изменится ли ставка водного налога при заборе воды сверх лимитов

* увеличивается в 5 раз

Имеет ли индивидуальный предприниматель, использующий труд 2-х наемных работников, право на переход на уплату патента

* да

Имеет ли налогоплательщик – индивидуальный предприниматель право на профессиональный налоговый вычет, если он не может документально подтвердить свои расходы

* имеет в размере 20% дохода

Имеет ли налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не сумевший подтвердить свои расходы, право на профессиональный налоговый вычет

* имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на профессиональный налоговый вычет в случае приобретения помещения, используемого для как ля жилья, так и для производственных нужд

* имеет только в части расходов на приобретение производственной площади, в случае возможности выделения таких расходов.

Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если он перечислил благотворительный взнос на развитие частного театра

* нет

Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее

* да, но только убытков, полученных в период работы на УСН

Имеет ли право налогоплательщик, продавший квартиру, которая была у него в собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от реализации средств

* да

Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

руб., численность работников 93 чел. и остаточная стоимость оборудования 112 млн. руб., перехода на УСК

* нет

Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет

* нет

Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога

* да

Имеют ли право органы власти субъекта федерации на произвольное установление ставки транспортного налога

* имеют право изменять ставку в 5 раз в любую сторону

Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль

* имеют, но не более, чем на 4,5%

Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников

* имеют, но не более чем на 50%

Имеют ли право представительные органы муниципальных образований на установление налоговых льгот по земельному налогу

* да

Имеют ли право субъекты Федерации изменять размеры налоговых вычетов

* имеют только по социальным и имущественным налоговым вычетам в пределах, установленных НК РФ

Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?

* 15%

Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке

* 10%

Исключает вину в совершении налогового правонарушения

* наличие письменных разъяснений, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом (его должностным лицом)

К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам

* к внереализационным расходам

К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза

* ни к каким из перечисленных

К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов

* сигареты без фильтра

* сигареты с фильтром

К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций

* к федеральным налогам

К какой группе налогов относится НДПИ

* федеральный

К какой группе налогов относится НДФЛ

* федеральные

К какому виду налогов относится водный налог

* федеральный

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии отягощающих обстоятельств

* увеличивается не менее, чем в 2 раза

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии смягчающих обстоятельств

* снижается не менее, чем в 2 раза

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – организациями

* самостоятельно

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – физическими лицами (кроме ИП)

* налоговым органом

Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы

* доходы от реализации и внереализационные доходы

Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов в целях электроэнергетики

* как количество произведенной электроэнергии

Как определяется налоговая база по земельному налогу

* как кадастровая стоимость земли

Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи

* по рыночным ценам

Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

* как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины

Как определяется налоговая база при заборе воды при расчете водного налога

* как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период

Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет

* по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование

Как производится взыскание налога с организации

* в бесспорном порядке

Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица

* в судебном порядке

Как толкуются неустранимые сомнения вины налогоплательщика

* в пользу налогоплательщика

Каким налогом является НДС

* федеральным

Куда зачисляются суммы ЕНВД

* на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

Принимаются ли к вычету по расходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически им уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

* нет, за исключением случаев, когда налогоплательщик не является плательщиком НДС

Прямые расходы списываются

* частично распределяются на расходы будущих периодов

Что такое вмененный доход

* потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом факторов, непосредственно влияющих на получение дохода

Что такое дивиденды

* любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения

Что такое налоговая база

* стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Что такое налоговый период

* календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

Что такое налоговый учет

* система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

Что такое сомнительный долг

* любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

В какой бюджет поступает налог на прибыль

* в федеральный и региональный

1234Следующая ⇒



ДОХОДЫ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СМЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

 
    Как Вы знаете, бюджетные учреждения наделены российским законодательством правом осуществления приносящей доход деятельности при условии, что эта деятельность служит достижению целей, ради которых было создано бюджетное учреждение, соответствует этим целям и указана в его учредительных документах.
    О доходах бюджетного учреждения от приносящей доход деятельности мы поведем речь в этой статье, а также коснемся иных вопросов, связанных с этой деятельностью.
 
    То, что бюджетное учреждение вправе осуществлять деятельность, приносящую доходы, следует не только из пункта 3 статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), положения которого мы процитировали в начале статьи, но также из пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 12.01.1996 г.

КБК: налог на прибыль в 2018 году

N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее — Закон N 7-ФЗ). Помимо условий, позволяющих осуществлять приносящую доход деятельность, статьей определено, что такой деятельностью признается, в частности, приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика. Между тем, законодательством Российской Федерации могут устанавливаться ограничения на предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность некоммерческих организаций отдельных видов, а в части учреждений, в том числе, отдельных типов (пункт 2 статьи 24 Закона N 7-ФЗ).
 
    В бюджетах бюджетной системы Российской Федерации предусматриваются субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного (муниципального) задания, рассчитанные с учетом нормативных затрат на оказание ими государственных (муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание государственного (муниципального) имущества. Субсидии могут предоставляться и на иные цели (абзацы первый и второй пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ)).
    Бюджетные учреждения, в отношении которых органами государственной власти и местного самоуправления принято решение о предоставлении им субсидии в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 БК РФ, составляют План финансово-хозяйственной деятельности.

В какой бюджет поступает налог на прибыль

1234Следующая ⇒

В какой бюджет поступает налог на прибыль

* в федеральный и региональный

В какой бюджет поступает НДС

* в федеральный

В какой бюджет поступает НДФЛ

* региональный и местный

В какой бюджет поступает НДФН

* федеральный и региональный

В какой бюджет уплачивается налог на недвижимое имущество обособленного подразделения организаций

* в бюджет региона по местонахождению объекта недвижимого имущества

В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога

* в течение одного операционного дня

В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру

* 5 дней

В какой форме устанавливается ставка акцизов

* адвалорной или специфической

В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов

* на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа

В каком порядке списываются налоговые санкции

* в судебном

В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

* между взаимозависимыми лицами* по бартерным операциям

* по внешнеторговым сделкам

В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов

* налоговых органов по согласованию с финансовыми органами

В случае неуплаты или неполной уплаты налога

* обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на счета налогоплательщика или налогового агента

В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки

* 2 месяца после составления справки о проверке

В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли.

* 10 лет

Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года

* включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором

Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду

* включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды

Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

* невозможно

Допускается ли установление дифференцированной налоговой ставки транспортного налога в зависимости от категории транспортного средства

* да

Если по налогу на имущество организаций предусматривается отчетный период, то какова его длина

* квартал, полугодие, 9 месяцев

Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах

* из налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

Изменится ли ставка водного налога при заборе воды сверх лимитов

* увеличивается в 5 раз

Имеет ли индивидуальный предприниматель, использующий труд 2-х наемных работников, право на переход на уплату патента

* да

Имеет ли налогоплательщик – индивидуальный предприниматель право на профессиональный налоговый вычет, если он не может документально подтвердить свои расходы

* имеет в размере 20% дохода

Имеет ли налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не сумевший подтвердить свои расходы, право на профессиональный налоговый вычет

* имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на профессиональный налоговый вычет в случае приобретения помещения, используемого для как ля жилья, так и для производственных нужд

* имеет только в части расходов на приобретение производственной площади, в случае возможности выделения таких расходов.

Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если он перечислил благотворительный взнос на развитие частного театра

* нет

Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее

* да, но только убытков, полученных в период работы на УСН

Имеет ли право налогоплательщик, продавший квартиру, которая была у него в собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от реализации средств

* да

Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн. руб., численность работников 93 чел.

Налог на прибыль в какой бюджет платится

и остаточная стоимость оборудования 112 млн. руб., перехода на УСК

* нет

Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет

* нет

Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога

* да

Имеют ли право органы власти субъекта федерации на произвольное установление ставки транспортного налога

* имеют право изменять ставку в 5 раз в любую сторону

Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль

* имеют, но не более, чем на 4,5%

Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников

* имеют, но не более чем на 50%

Имеют ли право представительные органы муниципальных образований на установление налоговых льгот по земельному налогу

* да

Имеют ли право субъекты Федерации изменять размеры налоговых вычетов

* имеют только по социальным и имущественным налоговым вычетам в пределах, установленных НК РФ

Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?

* 15%

Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке

* 10%

Исключает вину в совершении налогового правонарушения

* наличие письменных разъяснений, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом (его должностным лицом)

К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам

* к внереализационным расходам

К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза

* ни к каким из перечисленных

К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов

* сигареты без фильтра

* сигареты с фильтром

К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций

* к федеральным налогам

К какой группе налогов относится НДПИ

* федеральный

К какой группе налогов относится НДФЛ

* федеральные

К какому виду налогов относится водный налог

* федеральный

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии отягощающих обстоятельств

* увеличивается не менее, чем в 2 раза

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии смягчающих обстоятельств

* снижается не менее, чем в 2 раза

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – организациями

* самостоятельно

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – физическими лицами (кроме ИП)

* налоговым органом

Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы

* доходы от реализации и внереализационные доходы

Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов в целях электроэнергетики

* как количество произведенной электроэнергии

Как определяется налоговая база по земельному налогу

* как кадастровая стоимость земли

Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи

* по рыночным ценам

Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

* как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины

Как определяется налоговая база при заборе воды при расчете водного налога

* как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период

Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет

* по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование

Как производится взыскание налога с организации

* в бесспорном порядке

Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица

* в судебном порядке

Как толкуются неустранимые сомнения вины налогоплательщика

* в пользу налогоплательщика

Каким налогом является НДС

* федеральным

Куда зачисляются суммы ЕНВД

* на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

Принимаются ли к вычету по расходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически им уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

* нет, за исключением случаев, когда налогоплательщик не является плательщиком НДС

Прямые расходы списываются

* частично распределяются на расходы будущих периодов

Что такое вмененный доход

* потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом факторов, непосредственно влияющих на получение дохода

Что такое дивиденды

* любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения

Что такое налоговая база

* стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Что такое налоговый период

* календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

Что такое налоговый учет

* система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

Что такое сомнительный долг

* любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

В какой бюджет поступает налог на прибыль

* в федеральный и региональный

1234Следующая ⇒



В какой бюджет зачисляется НДФЛ на физических лиц в 2018 году

Доходы местных бюджетов

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих налогов:
1) от местных налогов:
а) земельного налога;
б) налога на имущество физических лиц;
2) от федеральных налогов и сборов:
а) налога на доходы физических лиц;
б) единого сельскохозяйственного налога;
3) от федеральных и региональных налогов и сборов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии с Бюджетным кодексом;
4) в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по нормативам отчислений, установленным представительными органами муниципальных районов в соответствии с Бюджетным кодексом.
В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от:
1) местных налогов:
а) земельного налога, взимаемого на межселенных территориях;
б) налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях;
2) федеральных налогов и сборов:
а) налога на доходы физических лиц;
б) единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) единого сельскохозяйственного налога;
г) государственной пошлины.
Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.
В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду.
В бюджеты городских округов и муниципальных районов подлежат зачислению сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления.
В бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства.
В бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных на межселенных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства.
Нормативным правовым актом представительного органа муниципального района установлены единые для всех поселений муниципального района нормативы отчислений в бюджеты поселений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом и законом субъекта РФ в бюджет муниципального района.
Представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок и предоставляют льготы по уплате налогов и сборов в пределах прав, предоставленных им налоговым законодательством РФ.
А органы местного самоуправления определяют порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных и региональных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты.

Федеральные, региональные и местные налоги в 2018 году

Налогообложение бюджетных организаций

Согласно действующему налоговому законодательству бюджетные организации, как правило, не являются плательщиками налогов и сборов. Однако по отдельным налогам, а также в ряде случаев бюджетные организации могут признаваться налогоплательщиками и плательщиками сборов. При рассмотрении данных вопросов в целях избежания ошибок при применении налогового законодательства необходимо учитывать критерии отнесения организаций к бюджетным.

В соответствии со ст.161 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ бюджетные организации создаются органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а также органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально — культурных и иных функций некоммерческого характера. Организации, наделенные государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления, не имеющие статуса казенного предприятия, признаются бюджетными учреждениями.

К бюджетным организациям относятся учреждения и организации, основная деятельность которых полностью или частично финансируется за счет средств соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов (бюджетной сметы). Обязательным условием является открытие финансирования по смете и ведение бухгалтерского учета и отчетности в порядке, предусмотренном для бюджетных организаций. При этом не следует путать частичное финансирование за счет средств бюджета на основе сметы доходов и расходов и случаи, когда организации, не относящиеся к бюджетным, выполняют по договорам работы или оказывают услуги, оплачиваемые за счет бюджетных средств. Как предусмотрено действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению (утверждены Приказом Минфина СССР от 01.11.1991 N 56), вне зависимости от источника поступления денежные средства, полученные организацией в оплату выполненных работ, являются выручкой от реализации работ (услуг).

Бюджетным организациям необходимо также учитывать, что в случае выполнения ими по договорам платных работ или оказания услуг средства, поступающие в оплату по таким договорам, признаются выручкой от реализации работ (услуг), так как их получение не связано с выполнением управленческих, социально — культурных и иных функций некоммерческого характера, для осуществления которых бюджетные организации создаются. Кроме того, в этих случаях бюджетные организации должны вести раздельный учет затрат по производству и реализации платных работ (услуг) и расходов на мероприятия, предусмотренные сметами доходов и расходов.

Учитывая изложенное, рассмотрим примеры по ряду конкретных налогов.

В соответствии с п."а" ст.4 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" данным налогом не облагается имущество бюджетных учреждений и организаций. Указанная льгота является одной из наиболее однозначных льгот, предусмотренных налоговым законодательством, поскольку применяется даже в тех случаях, когда бюджетные организации осуществляют предпринимательскую деятельность и приобретают имущество за счет доходов от этой деятельности.

Иная ситуация складывается с налогом на пользователей автомобильных дорог. Как известно, Закон Российской Федерации от 18.10.1991 N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" не содержит нормы, предусматривающей освобождение бюджетных организаций от уплаты налога на пользователей автомобильных дорог. Однако, учитывая, что объектом налогообложения данным налогом является выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг), и сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо — сбытовой и торговой деятельности, бюджетные организации, осуществляющие только ту деятельность, которая финансируется за счет средств бюджета на основе сметы доходов и расходов (бюджетной сметы), данный налог не уплачивают.

Вместе с тем, как уже указывалось выше, в тех случаях, когда бюджетная организация в соответствии с заключенными договорами выполняет работы или оказывает услуги, средства, поступающие в оплату по таким договорам, признаются выручкой и формируют у бюджетной организации объект обложения данным налогом.

От уплаты налога с владельцев транспортных средств и налога на приобретение автотранспортных средств бюджетные организации не освобождаются и должны уплачивать их в общеустановленном порядке. Не сделано исключение для бюджетных организаций и Федеральным законом от 08.07.1999 N 141-ФЗ "О налоге на отдельные виды транспортных средств", согласно которому они должны уплачивать налог на отдельные виды транспортных средств, в случае если являются собственниками транспортных средств с рабочим объемом двигателя свыше 2500 куб. см.

В отношении вопросов о необходимости уплаты местных налогов и сборов следует учитывать, что налоговое законодательство Российской Федерации не устанавливает конкретных норм, позволяющих бюджетным организациям не платить местные налоги и сборы. Поскольку конкретный порядок их исчисления и уплаты, а также льготы по этим налогам и сборам устанавливаются органами местного самоуправления, бюджетным организациям следует руководствоваться решениями о порядке исчисления и уплаты конкретных местных налогов и сборов, принимаемых органами местного самоуправления соответствующих территорий.

В.Сучков

Заместитель начальника отдела

Департамента налоговой политики

Минфина России

Налоги субъектов РФ

В какой бюджет поступает налог на прибыль

1234Следующая ⇒

В какой бюджет поступает налог на прибыль

* в федеральный и региональный

В какой бюджет поступает НДС

* в федеральный

В какой бюджет поступает НДФЛ

* региональный и местный

В какой бюджет поступает НДФН

* федеральный и региональный

В какой бюджет уплачивается налог на недвижимое имущество обособленного подразделения организаций

* в бюджет региона по местонахождению объекта недвижимого имущества

В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога

* в течение одного операционного дня

В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру

* 5 дней

В какой форме устанавливается ставка акцизов

* адвалорной или специфической

В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов

* на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа

В каком порядке списываются налоговые санкции

* в судебном

В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

* между взаимозависимыми лицами* по бартерным операциям

* по внешнеторговым сделкам

В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов

* налоговых органов по согласованию с финансовыми органами

В случае неуплаты или неполной уплаты налога

* обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на счета налогоплательщика или налогового агента

В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки

* 2 месяца после составления справки о проверке

В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли.

* 10 лет

Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года

* включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором

Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду

* включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды

Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

* невозможно

Допускается ли установление дифференцированной налоговой ставки транспортного налога в зависимости от категории транспортного средства

* да

Если по налогу на имущество организаций предусматривается отчетный период, то какова его длина

* квартал, полугодие, 9 месяцев

Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах

* из налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

Изменится ли ставка водного налога при заборе воды сверх лимитов

* увеличивается в 5 раз

Имеет ли индивидуальный предприниматель, использующий труд 2-х наемных работников, право на переход на уплату патента

* да

Имеет ли налогоплательщик – индивидуальный предприниматель право на профессиональный налоговый вычет, если он не может документально подтвердить свои расходы

* имеет в размере 20% дохода

Имеет ли налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не сумевший подтвердить свои расходы, право на профессиональный налоговый вычет

* имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на профессиональный налоговый вычет в случае приобретения помещения, используемого для как ля жилья, так и для производственных нужд

* имеет только в части расходов на приобретение производственной площади, в случае возможности выделения таких расходов.

Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если он перечислил благотворительный взнос на развитие частного театра

* нет

Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее

* да, но только убытков, полученных в период работы на УСН

Имеет ли право налогоплательщик, продавший квартиру, которая была у него в собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от реализации средств

* да

Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн. руб., численность работников 93 чел. и остаточная стоимость оборудования 112 млн. руб., перехода на УСК

* нет

Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет

* нет

Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога

* да

Имеют ли право органы власти субъекта федерации на произвольное установление ставки транспортного налога

* имеют право изменять ставку в 5 раз в любую сторону

Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль

* имеют, но не более, чем на 4,5%

Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников

* имеют, но не более чем на 50%

Имеют ли право представительные органы муниципальных образований на установление налоговых льгот по земельному налогу

* да

Имеют ли право субъекты Федерации изменять размеры налоговых вычетов

* имеют только по социальным и имущественным налоговым вычетам в пределах, установленных НК РФ

Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?

* 15%

Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке

* 10%

Исключает вину в совершении налогового правонарушения

* наличие письменных разъяснений, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом (его должностным лицом)

К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам

* к внереализационным расходам

К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза

* ни к каким из перечисленных

К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов

* сигареты без фильтра

* сигареты с фильтром

К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций

* к федеральным налогам

К какой группе налогов относится НДПИ

* федеральный

К какой группе налогов относится НДФЛ

* федеральные

К какому виду налогов относится водный налог

* федеральный

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии отягощающих обстоятельств

* увеличивается не менее, чем в 2 раза

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии смягчающих обстоятельств

* снижается не менее, чем в 2 раза

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – организациями

* самостоятельно

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – физическими лицами (кроме ИП)

* налоговым органом

Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы

* доходы от реализации и внереализационные доходы

Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов в целях электроэнергетики

* как количество произведенной электроэнергии

Как определяется налоговая база по земельному налогу

* как кадастровая стоимость земли

Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи

* по рыночным ценам

Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

* как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины

Как определяется налоговая база при заборе воды при расчете водного налога

* как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период

Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет

* по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование

Как производится взыскание налога с организации

* в бесспорном порядке

Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица

* в судебном порядке

Как толкуются неустранимые сомнения вины налогоплательщика

* в пользу налогоплательщика

Каким налогом является НДС

* федеральным

Куда зачисляются суммы ЕНВД

* на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

Принимаются ли к вычету по расходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически им уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

* нет, за исключением случаев, когда налогоплательщик не является плательщиком НДС

Прямые расходы списываются

* частично распределяются на расходы будущих периодов

Что такое вмененный доход

* потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом факторов, непосредственно влияющих на получение дохода

Что такое дивиденды

* любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения

Что такое налоговая база

* стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Что такое налоговый период

* календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

Что такое налоговый учет

* система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

Что такое сомнительный долг

* любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

В какой бюджет поступает налог на прибыль

* в федеральный и региональный

1234Следующая ⇒



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *