Переход на УПД не с начала года

Содержание

Если по каким-то причинам она неудобна для компании или контрагентов, ее можно не применять. По сути, УПД представляет собой гибрид первичного документа (накладной) и счета-фактуры.

Универсальный передаточный документ: нюансы применения

Поэтому он может использоваться и для отражения операций в бухгалтерском учете, и для принятия входного НДС к вычету из бюджета, и для подтверждения расходов для целей исчисления налога на прибыль и других налогов. Покупатель при этом вправе заявить НДС к вычету на основании универсального передаточного документа, который поставщик составил по форме, рекомендованной ФНС России. Это официально подтвердили в том числе и специалисты из Минфина России (письмо от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664). Дело в том, что многие покупатели все еще опасаются принимать от поставщиков универсальные передаточные документы (УПД).

Можно ли начать применять универсальный передаточный документ с середины года?

Главное, чтобы в них были все обязательные реквизиты, которые перечислены в статье 9 данного закона.

Назовем эти обязательные реквизиты: 1) наименование документа; 2) дата его составления; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, ответственных за оформление документа, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Переход на упд в середине года

ВАЖНО! В соответствии с письмом № ММВ-20/3-96@ форма ФНС именно рекомендованная.
Налогоплательщик вправе разработать свою форму УПД по требованиям законодательства и разъяснениям ФНС.

ВажноПри этом он может использовать свой УПД для целей бухгалтерского и налогового учета.
ВниманиеУзнать об УПД подробнее, а также скачать его актуальный бланк вы можете в статье «Универсальные передаточные документы».

Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом.

Можно ли перейти на упд в середине отчетного периода

ИнфоТиповой комплект документов при переходе на УПД Подборка документов для введения УПД соответствует этапам перехода:

  1. Утвержденная форма УПД (может быть приложением к общему приказу о переходе на УПД, но может и утверждаться отдельно).
  2. Уведомления всем контрагентам о переходе на УПД.

При этом следует учесть необходимость согласования УПД с каждым из них.

  • Внутренние нормативные акты по применению УПД.

    Например, инструкции для сотрудников, которые будут с УПД работать.

    Во внутренних документах следует закрепить порядок:

    • нумерации УПД;
    • подписания УПД;
    • внесения исправлений в УПД;
    • хранения УПД;
    • исключения, когда вместо УПД оформляются другие документы (например, в случае отказа контрагента работать УПД).

    Также следует внести соответствующие изменения в учетную политику.

    Составляем приказ о переходе на упд образец заполнения

    Хотя стоит отметить, что форма универсального передаточного документа предназначена для упрощения работы с бумажными документами (сокращение количества документов и затрат на печать, заполнение одного документа вместо двух с одинаковыми полями и др.).

    При электронном документообороте подобные преимущества неактуальны.

    Проблема решается с помощью автоматического заполнения счета-фактуры на основании первичного учетного документа.
    А отправка, тарификация и обработка данных документов могут производиться пакетом, что по удобству практически равносильно использованию электронного универсального передаточного документа.

    Какие компании могут применять универсальные передаточные документы Универсальный передаточный документ могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели в том числе и те, которые не платят налог на добавленную стоимость.

    Можно ли применять упд не с начала года

    Ответить с цитированием Вверх ▲ 19.08.2017, 12:49 #4 Сообщение от Аноним можно и не дополнять.
    Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта (402фз) Сообщение от Аноним Это уж совершенно лишнее. Аноним, предпочтёте потерять клиентов? Ответить с цитированием Вверх ▲ 19.08.2017, 13:28 #5 Сообщение от gnews Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта (402фз)

    Он определил их устным приказом. Аноним, предпочтёте потерять клиентов? А они то тут причем? Я не обязан согласовывать свой документооборот с клиентами.

    УПД допустИм при работе с ними? Значит пусть берут его и радуются.

    Можно ли перейти на упд не с начала года

    Сомнения связаны с тем, что, согласно Налоговому кодексу РФ, основанием для вычета НДС является именно счет-фактура (п.

    1 ст. 169

    НК РФ). Поправки в отношении УПД чиновники в главу 21 Налогового кодекса РФ так и не внесли.

    Однако УПД представляет собой счет-фактуру, дополненную данными первички.

    А дополнительные сведения в счет-фактуру вносить не запрещено.

    С 1 января 2015 года в счет-фактуру можно спокойно добавлять дополнительные строки и графы, в том числе реквизиты первички.

    При условии что сохраняется утвержденная форма. Это прямо прописано в Правилах заполнения счетов-фактур.

    Поэтому у налоговиков не будет претензий к вычетам НДС, которые подтверждены универсальными передаточными документами.

    При этом поставщик вправе использовать УПД наряду с другими формами первички.

    В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:

    • подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
    • если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
    • представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
    • согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.

    4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.

    Универсальный передаточный документ (далее — УПД) – документ, сочетающий в себе функции и реквизиты первичного учетного документа и счета-фактуры.

    УПД появился в связи с тем, что первичный учетный документ (например, товарная накладная или акт выполненных работ) и счет-фактура содержат много одинаковых данных, а оформляются на разных документах.

    Использование УПД закреплено Письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

    Использование универсального корректировочного документа (далее – УКД) закреплено Письмом ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@.

    Форма и формат УПД и УКД

    Форма УПД содержится в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

    Форма УКД содержится в Письме ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@.

    За основу при создании универсального первичного документа был взят счет-фактура. Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами первичных учетных документов, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это не противоречит нормам 21 главы НК РФ (письма ФНС России от 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@).

    Формат УПД и УКД на данный момент ещё не приняты законодательно. На Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов НПА и результатов их общественного обсуждения есть Проект ведомственного приказа ФНС об утверждении форматов универсального передаточного документа и универсального корректировочного документа.

    Структура и использование УПД

    Структура УПД

    Применение УПД

    Применяться универсальный передаточный документ может для оформления следующих операций:

       отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);

       передача результатов выполненных работ;

       оказание услуг;

       передача имущественных прав;

       отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

    В форме УПД есть графа «Статус», в котором указывается номер вида документа. Возможные статусы:

       1 — счет-фактура и передаточный документ (акт). То есть сочетает в себе функции первички и счета-фактуры. См. пример 1. Если выбрать единицу, то поставщику достаточно составить один документ. Им покупатель сможет подтвердить и расходы, и вычеты. Поэтому требовать отдельный счет-фактуру для вычетов не требуется.

       2 — только передаточный документ (акт). Используется только в качестве первички. См. пример 2. Если поставщик выбрал статус 2, то дополнительно к такой первичке надо выставить счет-фактуру отдельно, если она необходима. А если продавец на спецрежиме и не платит НДС, то никакие другие документы не требуются, поскольку счет-фактура не выставляется.

    Перечень обязательных реквизитов в универсальном документе зависит от его статуса.

    Переход на упд в середине года

    Если составление счета-фактуры не требуется, то реквизиты, характерные только для счета-фактуры заполнять не обязательно.

    Если УПД создавался со счетом-фактурой, то исправление и корректировка УПД делаются в соответствии с теми же правилами, которые установлены для счетов-фактур. Для корректировки используется УКД.

    Пример 1. УПД со статусом 1 (сочетает функции первички и СФ):

    Открыть в полном размере

    Пример 2. УПД со статусом 2 (исполняет только функции первички):

    Открыть в полном размере

    Использование УПД в электронном виде

    Для счета-фактуры жестко установлен формат для использования в электронном виде, поэтому использование УПД в электронном виде вызывает больше вопросов, чем ответов. Теоретически, можно отправлять файлы счета-фактуры и товарной накладной в виде обычных формализованных документов, формат которых установлен ФНС, а отображать их в виде одного документа УПД. Однако такой вариант не регламентирован законом. Поэтому, на данный момент лучше дождаться официального принятия форматов УПД и УКД для использования в электронном виде.

    К тому же, нет реальной необходимости использования УПД в электронном виде. В основном этот документ направлен на упрощение работы с бумажными документами. Те преимущества УПД и УКД, которые есть в бумаге (сокращение количества бумажных документов, затрат на распечатку, двойная работа при заполнении двух   почти одинаковых документов), не действуют на электронный документооборот. Проблема с двойным заполнением решается с помощью автоматического заполнения счета-фактуры на основании первичного документа. А для компаний, которые используют учетные системы, такой проблемы не возникает вообще.

    Если по каким-то причинам она неудобна для компании или контрагентов, ее можно не применять. По сути, УПД представляет собой гибрид первичного документа (накладной) и счета-фактуры. Поэтому он может использоваться и для отражения операций в бухгалтерском учете, и для принятия входного НДС к вычету из бюджета, и для подтверждения расходов для целей исчисления налога на прибыль и других налогов. Покупатель при этом вправе заявить НДС к вычету на основании универсального передаточного документа, который поставщик составил по форме, рекомендованной ФНС России. Это официально подтвердили в том числе и специалисты из Минфина России (письмо от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664). Дело в том, что многие покупатели все еще опасаются принимать от поставщиков универсальные передаточные документы (УПД).

    Можно ли начать применять универсальный передаточный документ с середины года?

    Главное, чтобы в них были все обязательные реквизиты, которые перечислены в статье 9 данного закона.

    Назовем эти обязательные реквизиты: 1) наименование документа; 2) дата его составления; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, ответственных за оформление документа, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

    Переход на упд в середине года

    ВАЖНО! В соответствии с письмом № ММВ-20/3-96@ форма ФНС именно рекомендованная.
    Налогоплательщик вправе разработать свою форму УПД по требованиям законодательства и разъяснениям ФНС.

    ВажноПри этом он может использовать свой УПД для целей бухгалтерского и налогового учета.
    ВниманиеУзнать об УПД подробнее, а также скачать его актуальный бланк вы можете в статье «Универсальные передаточные документы».

    Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом.

    Можно ли перейти на упд в середине отчетного периода

    ИнфоТиповой комплект документов при переходе на УПД Подборка документов для введения УПД соответствует этапам перехода:

    1. Утвержденная форма УПД (может быть приложением к общему приказу о переходе на УПД, но может и утверждаться отдельно).
    2. Уведомления всем контрагентам о переходе на УПД.

    При этом следует учесть необходимость согласования УПД с каждым из них.

  • Внутренние нормативные акты по применению УПД.

    Например, инструкции для сотрудников, которые будут с УПД работать.

    Во внутренних документах следует закрепить порядок:

    • нумерации УПД;
    • подписания УПД;
    • внесения исправлений в УПД;
    • хранения УПД;
    • исключения, когда вместо УПД оформляются другие документы (например, в случае отказа контрагента работать УПД).

    Также следует внести соответствующие изменения в учетную политику.

    Составляем приказ о переходе на упд образец заполнения

    Хотя стоит отметить, что форма универсального передаточного документа предназначена для упрощения работы с бумажными документами (сокращение количества документов и затрат на печать, заполнение одного документа вместо двух с одинаковыми полями и др.).

    При электронном документообороте подобные преимущества неактуальны.

    Проблема решается с помощью автоматического заполнения счета-фактуры на основании первичного учетного документа.
    А отправка, тарификация и обработка данных документов могут производиться пакетом, что по удобству практически равносильно использованию электронного универсального передаточного документа.

    Какие компании могут применять универсальные передаточные документы Универсальный передаточный документ могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели в том числе и те, которые не платят налог на добавленную стоимость.

    Можно ли применять упд не с начала года

    Ответить с цитированием Вверх ▲ 19.08.2017, 12:49 #4 Сообщение от Аноним можно и не дополнять.
    Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта (402фз) Сообщение от Аноним Это уж совершенно лишнее. Аноним, предпочтёте потерять клиентов? Ответить с цитированием Вверх ▲ 19.08.2017, 13:28 #5 Сообщение от gnews Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта (402фз)

    Он определил их устным приказом. Аноним, предпочтёте потерять клиентов? А они то тут причем? Я не обязан согласовывать свой документооборот с клиентами.

    УПД допустИм при работе с ними? Значит пусть берут его и радуются.

    Можно ли перейти на упд не с начала года

    Сомнения связаны с тем, что, согласно Налоговому кодексу РФ, основанием для вычета НДС является именно счет-фактура (п.

    1 ст. 169

    НК РФ).

    Переход на упд с 01 07 2018 закон

    Поправки в отношении УПД чиновники в главу 21 Налогового кодекса РФ так и не внесли.

    Однако УПД представляет собой счет-фактуру, дополненную данными первички.

    А дополнительные сведения в счет-фактуру вносить не запрещено.

    С 1 января 2015 года в счет-фактуру можно спокойно добавлять дополнительные строки и графы, в том числе реквизиты первички.

    При условии что сохраняется утвержденная форма. Это прямо прописано в Правилах заполнения счетов-фактур.

    Поэтому у налоговиков не будет претензий к вычетам НДС, которые подтверждены универсальными передаточными документами.

    При этом поставщик вправе использовать УПД наряду с другими формами первички.

    В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:

    • подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
    • если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
    • представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
    • согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.

    4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.

    УПД — это универсальный передаточный документ. Его особенность — многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота.

    Какие документы заменяет УПД?

    На бумаге его можно использовать вместо:

    • пакета «счет-фактура + первичный документ»;
    • первичного документа.

    В электронном виде — вместо:

    • пакета «счет-фактура + первичный документ»;
    • первичного документа;
    • счета-фактуры.

    Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и схемы документооборота.

    Переход на упд приказ

    УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
    Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ.

    Когда можно применять УПД?

    УПД действует с октября 2013 года, его ввело и узаконило письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. С тех пор этим документом можно пользоваться.

    УПД можно оформить:

    • поставку товаров, услуг или работ;
    • передачу имущественных прав.

    Бумажный УПД

    Его форму также рекомендует письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

    Образец заполнения универсального передаточного документа (УПД)

    Статус УПД показывает, какое у него назначение:

    1 — счет-фактура + акт;

    2 — первичный документ.

    В статусе 1 УПД со стороны продавца подписывает сотрудник, ответственный за подпись счетов-фактур, накладных и актов.

    В статусе 2 — сотрудник, который отвечает за подпись первичных документов.

    В обоих статусах со стороны покупателя УПД подписывает уполномоченное лицо, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

    Электронный УПД

    Действует с 07.05.2016, ему открыл дорогу Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@. Применяется шире, чем бумажный:

    • как счет-фактура (СЧФ);
    • как универсальный передаточный документ (СЧФДОП);
    • как акт (ДОП).

    Если это УПД (СЧФДОП) или акт (ДОП), то документу требуется подпись получателя, поэтому он представляет собой два связанных файла: с данными продавца и с данными покупателя (п. 2.10 Приказа Минфина № 174н).

    Если это счет-фактура (СЧФ) — он не требует подписи получателя, поэтому это один файл обмена с информацией продавца.

    Как заполнять электронный УПД

    Если это СЧФ

    Поля, которые в нем необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

    1. порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
    2. название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
    3. названия и адреса отправителя и получателя груза;
    4. номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
    5. состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
    6. количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
    7. цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
    8. стоимость поставки или имущественных прав без налога;
    9. акциз, где это необходимо;
    10. налоговая ставка;
    11. налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
    12. стоимость поставки с учетом налога;
    13. страна происхождения товара;
    14. номер таможенной декларации;
    15. код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.

    В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)». Это важно для аутсорсеров и агентов.

    Если это ДОП

    В нем обязательно заполнить поля, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

    1. название документа;
    2. число, месяц, год его создания;
    3. экономический субъект, который сформировал документ;
    4. суть сделки;
    5. сумма или объем поставки;
    6. ФИО и подписи ответственных лиц.

    Если это УПД (СЧФДОП)

    В нем должны быть все сведения, перечисленные выше.

    Особенности формата

    Если он используется как ДОП или СЧФДОП:

    • Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
    • Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
    • Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

    Для всех типов документов

    • Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
    • Сведения об участниках сделки содержат поля:
    • код ОКПО;
    • структурное подразделение;
    • информация для участника документооборота;
    • для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
    • адрес;
    • контактные сведения (номер телефона, e-mail);
    • банковские реквизиты.
    • Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

    «Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

    4, 5 и 6 — если подписывается УПД (СЧФДОП).

    Поле «Статус» заполнять обязательно. Можно указать:

    1 — сотрудник продавца;
    2 — сотрудник организации, составившей файл продавца;
    3 — сотрудник иной уполномоченной организации;
    4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

    От выбранного статуса зависит информация в поле «Основание полномочий». Для 1, 2 и 3 это «Должностные обязанности» или другие основания полномочий. Для 4 — основания полномочий.

    Поле «Основание полномочий (доверия)» заполняется, только если статус подписанта — 3.

    Обязательно указать, кто подписывает УПД: ФЛ, ИП или представитель ЮЛ. Для ФЛ обязательны к заполнению лишь ФИ, для ИП — ИНН, ФИ, а для представителя ЮЛ — ИН ЮЛ, должность и ФИ.

    Подписантов может быть несколько.

    Вход в личный кабинет Диадок

    Как перейти на упд в середине года

    Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). <

    Переход на упд в середине года

    Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента. 3. Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД.

    Можно ли перейти на упд в середине года Добрый день!Можно ли перейти на использование УПД, например, с 01.09.2017?Нужно ли оформлять приказ на переход на УПД? Поделиться с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 18.08.2017, 17:25 #2 Сообщение от Аноним Можно ли перейти на использование УПД, например, с 01.09.2017? Можно перейти с любого дня. Сообщение от Аноним Нужно ли оформлять приказ на переход на УПД? Да, нужно дополнить Учётную политику + нелишне согласовать применение УПД с контрагентами.
    Ответить с цитированием Вверх ▲ 18.08.2017, 18:18 #3 Сообщение от gnews Можно перейти с любого дня. И в любой день вернуться обратно.

    Можно ли начать применять универсальный передаточный документ с середины года?

    И приложить форму УПД. Но в дополнительном соглашении должно быть не только согласие на применение УПД между сторонами и его форма. Необходимо обговорить ряд условий, связанных с выставлением этого документа.

    Внимание

    Во-первых, возможно, что в договоре с контрагентом изначально была установлена определенная форма первички. Тогда в этой части условия договора необходимо скорректировать.

    Важно

    Во-вторых, если вы хотите, чтобы контрагент заверял универсальный документ печатью, это условие тоже надо установить в допсоглашении. В-третьих, надо предусмотреть порядок исправления УПД.

    Составляем приказ о переходе на упд образец заполнения

    Если по каким-то причинам она неудобна для компании или контрагентов, ее можно не применять. По сути, УПД представляет собой гибрид первичного документа (накладной) и счета-фактуры.
    Поэтому он может использоваться и для отражения операций в бухгалтерском учете, и для принятия входного НДС к вычету из бюджета, и для подтверждения расходов для целей исчисления налога на прибыль и других налогов. Покупатель при этом вправе заявить НДС к вычету на основании универсального передаточного документа, который поставщик составил по форме, рекомендованной ФНС России.

    Это официально подтвердили в том числе и специалисты из Минфина России (письмо от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664). Дело в том, что многие покупатели все еще опасаются принимать от поставщиков универсальные передаточные документы (УПД).

    Письмо о переходе на упд (образец)

    Инфо

    Главное, чтобы в них были все обязательные реквизиты, которые перечислены в статье 9 данного закона. Назовем эти обязательные реквизиты: 1) наименование документа; 2) дата его составления; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, ответственных за оформление документа, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

    Можно ли в середине года перейти на упд

    Например, одним клиентам компания может выставлять УПД, а другим – товарные накладные или акты (письмо ФНС России от 29 января 2014 г. № ГД-4-3/1402). Иными словами, предложенный налоговиками документ вовсе не ограничивает права организаций на применение иных бланков документов – ранее действовавших унифицированных форм первичной учетной документации или самостоятельно разработанных. Хотя, согласитесь, использование единой формы более удобно и менее трудоемко для бухгалтерии. Давайте выясним, насколько вообще правомерна разработка не только нового, да еще и универсального документа, применяющегося в рамках сразу и бухгалтерского, и налогового законодательства? Налоговики детально отвечают на этот вопрос И начинают они с рассмотрения формы счета-фактуры, которая собственно и легла в основу разработки УПД.

    Как перейти на упд в середине года

    Или выписывать и УПД и СФ ОДНОВРЕМЕННО: тем, кто хочет УПД- УПД, остальным — СФ. Да, нужно дополнить Учётную политику + можно и не дополнять. нелишне согласовать применение

    УПД с контрагентами. Это уж совершенно лишнее.В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:

    • подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
    • если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
    • представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
    • согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.

    4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.

    Переход на упд в середине года

    Как перейти на УПД Предположим, вы приняли решение перейти на работу с УПД. Вот пошаговый алгоритм действий на случай, если вы решили работать с универсальным документом.

    Решите, по каким договорам ваша компания будет использовать УПД. Для начала советуем определиться, по каким конкретно видам договоров компания будет выставлять клиентам УПД.

    Или же хочет получать универсальный документ от контрагентов. Налоговики считают, что универсальные документы можно использовать по договорам поставки (купли-продажи), мены, дарения, оказания услуг, подряда, комиссии, поручения, агентирования. А также уступки права требования, факторинга, хранения, доверительного управления, выполнения НИОКР, транспортной экспедиции, лицензионным договорам, сделкам по отчуждению исключительных прав, коммерческой концессии. Это следует из приложения 2к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96.

    Можно ли перейти на упд в середине года

    Конечно, здесь поставщик будет продвигать свои условия, которые закреплены в его учетной политике. Ведь иначе может получиться, что различные клиенты станут требовать, чтобы поставщик исправлял документы по-разному.

    Дело в том, что налоговики еще не разработали правила, по которым можно уточнять универсальный документ. Ошибки в показателях, которые относятся к счету-фактуре, надо исправлять по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. А вот с недочетами в других реквизитах возможны варианты. Поэтому, чтобы избежать путаницы, проще сразу договориться с контрагентом о порядке исправления. Подробнее об этом вы можете прочитать в гл. 3.1. Подготовьте памятку для работников. На первых порах в отношении УПД у работников, скорее всего, будет возникать много вопросов. А в самих документах наверняка будет встречаться недочеты.
    Хотя стоит отметить, что форма универсального передаточного документа предназначена для упрощения работы с бумажными документами (сокращение количества документов и затрат на печать, заполнение одного документа вместо двух с одинаковыми полями и др.). При электронном документообороте подобные преимущества неактуальны.

    Переходим на УПД вместе

    Проблема решается с помощью автоматического заполнения счета-фактуры на основании первичного учетного документа. А отправка, тарификация и обработка данных документов могут производиться пакетом, что по удобству практически равносильно использованию электронного универсального передаточного документа.

    Какие компании могут применять универсальные передаточные документы Универсальный передаточный документ могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели в том числе и те, которые не платят налог на добавленную стоимость.

    Главная — Статьи

    Ошибки в УПД и вычет НДС

    Предлагаем рассмотреть наиболее часто встречающиеся ошибки, которые допускаются при оформлении УПД. Эти ошибки разделены на две группы: первая — неточности, которые допускают принятие НДС к вычету и списание в расходы; вторая — существенные ошибки, влекущие риск потерять вычет и расходы.

    Обратите внимание! Поставщик вправе выписать УПД, даже если такая форма первички в договоре не установлена.

     

    Возможно, вы впервые получили УПД поставщика, который раньше всегда передавал стандартный комплект — счет-фактуру и накладную или акт приемки-сдачи. О переходе на новый бланк договоренности не было. В договоре о нем ничего не сказано. Не теряйтесь: вы можете без риска принять к учету такой УПД. Конечно, если он верно заполнен. Ведь прописывать в договоре формы первичных документов необязательно.

    Ошибки в УПД, не влияющие на вычет НДС

    Многие недочеты в УПД не влияют на право компании заявить вычет НДС или учесть расходы при расчете налога на прибыль.

    Ошибочный статус документа

    Поставщик может ошибиться в статусе документа (1). Например, в универсальном документе, который заменяет счет-фактуру и накладную, отразить значение 2 вместо 1. Или вообще забыть о заполнении этого реквизита.

    Это некритично. Данный показатель носит информационный характер. При определении фактического статуса документа нужно исходить из того, заполнены ли в нем обязательные показатели счета-фактуры и первички (приложение №4 к письму ФНС России от21 октября 2013г. №ММВ-20-3/96@). Таким образом, компания вправе заявить вычет по УПД с ошибкой в статусе. Но при условии, что «счет-фактурная» часть документа заполнена верно.

    Чтобы полностью исключить вопросы инспекторов, можно попросить поставщика исправить документ. Поле «Статус» не относится к реквизитам счета-фактуры, поэтому внести изменения в этот реквизит контрагент может по правилам, действующим для первичных документов. То есть зачеркнуть ошибочный статус, а рядом вписать правильное значение, дату исправления и заверить их подписью с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от6 декабря 2011г. №402-ФЗ). А возможно, поставщик согласится и просто заменить документ на новый, с корректным статусом.

    Отсутствует отметка об утверждении

    Некоторые компании в самостоятельно разработанной и утвержденной первичке ставят в правом верхнем углу отметку о том, что бланк утвержден в учетной политике. Но такое оформление бланков — дело добровольное, поэтому во входящем УПД вы вряд ли встретите подобную отметку. Тем более что и поставить ее особенно негде. Правый верхний угол универсального документа уже занят ссылкой на постановление Правительства РФот26 декабря 2011г. №1137, которым утверждена форма счета-фактуры (2).

    Просить заменить УПД в такой ситуации необязательно, ведь он и без отметки дает покупателю право на вычет и признание затрат. Формы первичных документов, в том числе и УПД, директору действительно нужно утверждать в учетной политике или в отдельном приказе (ч. 4 ст. 9 Закона №402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2008). Но делать в УПД отметку, что его форма утверждена в учетной политике, поставщик не обязан. В законодательстве такого требования нет.

    Если вы решили перестраховаться и хотите убедиться, что поставщик утвердил у себя форму УПД, попросите прислать выписку из учетной политики или копию приказа. Контрагент вправе отказать, но, возможно, для него не составит труда выполнить вашу просьбу.

    В УПД добавлены непредусмотренные реквизиты

    Некоторые поставщики включают в УПД дополнительные реквизиты, которых нет в бланке, разработанном ФНС. Например, данные о расчетном счете, на который нужно перечислять деньги за отгруженный товар. По документу с такими сведениями можно смело заявлять вычет и списывать расходы. Переделывать его незачем.

    Осбратите внимание! Безопаснее, чтобы поставщик заменил УПД, в котором дополнительные сведения нарушают последовательность обязательных показателей счета-фактуры. Иначе есть риск потерять вычет.

    Бланк УПД является рекомендованным, поэтому поставщик ничего не нарушает, включая в него дополнительные реквизиты (письмо ФНС России от24 января 2014г. №ЕД-4-15/1121@). Правда, безопаснее, чтобы подобные показатели не меняли последовательность обязательных реквизитов счета-фактуры. Ведь на этом настаивают в Минфине России (письмо от20 июля 2012г. №03-07-09/87). Таким образом, если поставщик привел дополнительные сведения под таблицей или после показателей первички, то есть строк 14 и 19 , проблем нет. Если же необязательные данные вклинились между строками или графами «счет-фактурной» части УПД, лучше исправить документ.

    Отсутствует дата отгрузки

    В строке 11 универсального передаточного документа нужно отражать дату отгрузки товара (3). Но если поставщик оставил эту строку пустой, не страшно. В этом случае считается, что продавец отгрузил товары на дату документа, которая стоит в строке 1 (приложение №4 к письму №ММВ-20-3/96@). Так что УПД можно принимать к учету.

    В книге покупок документ нужно зарегистрировать на дату получения товаров. Ее отражают в строке 16 УПД (4).

    В документе есть исправления

    Налоговики еще работают над разъяснениями о том, как исправлять универсальный передаточный документ. Но это не мешает компаниям уже сейчас корректировать его показатели, руководствуясь правилами, которые действуют для обычных счетов-фактур и первички. Таким образом, документ с исправлениями можно принять к учету. Но перед этим надо проверить, верно ли поставщик скорректировал показатели.

    Обратите внимание! Чтобы исправить ошибку в части счета-фактуры, поставщик должен выставить новый экземпляр документа. А в нем поставить дату и номер исправления.

    Недочет в реквизитах счета-фактуры, то есть строках 1–7 , графах 1–11 и подписях руководителя или главного бухгалтера, исправляют путем составления нового экземпляра УПД. Уже с правильными данными. В строке 1а должны быть указаны номер и дата исправления (5) (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением №1137).

    Ошибки в других реквизитах можно исправлять так же, как в первичных документах. Продавец зачеркивает ошибку, рядом пишет правильные данные и дату исправления, а потом заверяет их своей подписью с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Закона №402-ФЗ).

    Пять подсказок по оформлению УПД

    1. Необязательно выписывать УПД по каждому договору.  Например, по одним договорам можно оформлять УПД, а по другим — отдельные счет-фактуру и накладную (или акт приемки-сдачи услуг).

    2. Можно выписывать УПД только в качестве первички, например, если компания применяет упрощен ку. В таком документе ставят статус 2.

    3. На УПД можно перейти в середине года, утвердив этот бланк, к примеру, в договоре с контрагентом.

    4. Не надо исправлять УПД, если поставщик предоставил ретроскидку. Но нужно выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

    5. Нельзя принять к вычету НДС, если УПД выписан на подотчетника. Покупатель — обязательный реквизит, и в нем должны быть компания и ее ИНН, а не сотрудники.

    Ошибки в УПД, которые лучше устранить

    Из-за существенных ошибок в универсальном передаточном документе налоговики могут отказать компании в вычете НДС и учете расходов. Безопаснее заменить УПД, если вы найдете в нем следующие недочеты.

    УПД выставили на аванс

    Выписывать УПД можно при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг (приложение №2 к письму №ММВ-20-3/96@). Для оформления авансов и НДС по ним универсальный документ не подходит. Поэтому если контрагент выставил УПД вместо авансового счета-фактуры, заявлять вычет по нему рискованно. Нужно получить от поставщика счет-фактуру в стандартном виде.

    Отсутствуют реквизиты договора

    В строке 8 УПД должны стоять дата и номер договора, на основании которого поставщик отгрузил товары (6). Если компания приобрела работы или услуги, в универсальном передаточном документе также должны фигурировать реквизиты контракта (приложение №3 к письму №ММВ-20-3/96@).

    Если поставщик забыл отразить в УПД сведения о договоре, их безопаснее добавить в документ. В рекомендациях по заполнению документа не сказано, что заполнять строку 8 необязательно. К тому же наличие в УПД реквизитов контракта дополнительно подтверждает реальность сделки.

    Нет данных о валюте

    Компании, которые находятся на упрощенке или ЕНВД, могут использовать универсальный передаточный документ только в качестве первички со статусом 2. Поэтому они иногда забывают заполнять в «счет-фактурной» части УПД строку 7, отведенную для наименования и кода валюты (7).

    Обратите внимание! Важно, чтобы во всех полученных УПД были наименование и код валюты. Даже в тех, которые прислал в качестве первички поставщик на спецрежиме. Иначе налоговики могут снять расходы.

    Но без этих данных не ясно, в чем выражены стоимостные показатели «первичной» части УПД. А для налоговиков это лишний повод снять расходы. Поэтому документ поставщику надо исправить — дописать в него название и код валюты. Или нужно взять у поставщика новый правильный экземпляр.

    Не хватает подписей

    УПД подписывают руководитель и главный бухгалтер поставщика или вместо них уполномоченные работники. Также на документе должны расписаться сотрудники, ответственные за отгрузку товаров (строка 10) (8) и за оформление документа (строка 13) (9). Если эти подписи не проставлены, лучше обратиться к поставщику, чтобы он исправил недочет. Инспекторы при проверках особое внимание уделяют тому, как заверены документы. Ведь подписи — обязательный реквизит как счета-фактуры, так и первички (п. 6 ст. 169 НКРФ , п. 7 ч. 2 ст. 9 Закона №402-ФЗ).

    Но есть особенности для ситуации, когда ответственными за отгрузку или оформление УПД являются те же работники, которые подписали «счет-фактурную» часть документа. В этом случае можно обойтись без подписей в строке 10 или 13 документа, а привести в ней только должность и Ф.И.О.

    Переход на УПД в середине года

    работника.

    Возможно также, что в компании один и тот же работник отвечает за отгрузку и оформление УПД. Тогда он может расписаться только в строке 10 , а в строке 13 указать свои Ф.И.О. и должность (приложение №3 к письму №ММВ-20-3/96@).

    Май 2014 г.

    Вычет НДС, НДС

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *