Срок уплаты ндпи

НДПИ — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации и индивидуальные предприниматели.

В РФ практически все полезные ископаемые являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ.

Объект налогообложения: — полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;-полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;-Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).

Налоговая база(НБ):определяется НП самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. НБ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. НБ определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, НБ определяется применительно к каждой налоговой ставке

Налоговый период:календарный месяц.

Налоговая ставка: определяется отдельно для каждого вида полезного ископаемого в соответствии со ст. 342 НК РФ.

Исчисление и уплата налога:Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Уплата налога и отчетность:Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

БИЛЕТ 34

Вопрос 1. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.

Социальное страхование: содержание, принципы организаций и финансовый механизм.

Соц. страхование — это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

— защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

— компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

— воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

— перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение.

Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

— стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов — уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

К основным видам социального страхования следует отнести:

— страхование по болезни (оплата мед.помощи и дней нетруд-ности);

— страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

— страх-ие от несч.

Налог на добычу полезных ископаемых

случаев на произв-тве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

— страхование по безработице.

Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 420 | Нарушение авторского права страницы

Пример заполнения налоговой декларации по НДПИ

Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за август 2005 года.

ООО «Альфа» в  августе 2005 года произвело добычу нефти, известняка и песка.

В Ханты-Мансийском автономном округе организация добыла нефти:

на участке А (лицензия № ХМН12345НЭ) — 200 т, в том числе фактические потери — 9 т. Норматив потерь утвержден в размере 3%;

на участке Б (лицензия № ХМН12346НЭ) — 150 т, в том числе фактические потери — 2 т. Поиск и разведка месторождения на этом участке производилась за счет собственных средств, и по состоянию на 1 июля 2001 года организация на основании лицензии на право пользования недрами освобождена от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Норматив потерь утвержден в размере 2%.

На участке В (лицензия № ХМН12347НЭ) добыто 40 т минерального сырья (скважинной жидкости), 30 т которого реализовано минуя пункт подготовки нефти. Содержание нефти в реализованном минеральном сырье — 20 т.

Указанные участки  недр расположены на территории различных  муниципальных образований с  кодами по ОКАТО (коды условные) 86121212101, 86121212102 и 86121212103 соответственно.

Допустим, цена на нефть  «Юралс», опубликованная в «Российской  газете», — 35 долл. США за баррель. Средний  курс доллара США к рублю РФ за каждый календарный день месяца — 29,8 руб./долл.

Кроме того, ООО «Альфа»  добывало в Тульской области известняк, в установленном порядке отнесенный к общераспространенным полезным ископаемым.

На участке недр (лицензия № ТУЛ34215ТЭ) добыто 10 т  известняка, в том числе фактические  потери — 0,1 т. Норматив потерь — 5%. Из 8 т известняка произведено 5 т щебня  различных фракций и 3 т известняковой  муки. На складе осталось 2 т известняка.

В августе 2005 года ООО «Альфа» реализовало щебня:

фракций 50—100 мм — 2 т по цене 500 руб./т;

фракций 10—20 мм — 2 т  по 360 руб./т.

В августе организация  также реализовала 1 т известняковой  муки по цене 200 руб./т.

Суммарные расходы  по доставке всех реализованных партий щебня и известняковой муки до получателей — 300 руб. Все цены и  расходы указаны без НДС.

В Московской области (лицензия № МОС27854ТЭ) ООО «Альфа»  добыло 5 т песка, который использовался  на отсыпку дорог.

Показатели (по всем полезным ископаемым) за август 2005 года у организации следующие:

остаток незавершенного производства на начало августа — 2000 руб.;

остаток незавершенного производства на конец августа — 5000 руб.;

материальные расходы, определяемые в соответствии со статьей 340 НК РФ (на приобретение работ производственного  характера по добыче песка, выполняемых  сторонними организациями), — 3500 руб.;

расходы на оплату труда  работников, занятых при добыче полезных ископаемых (нефти, известняка и песка), а также сумма ЕСН и взносов  на обязательное пенсионное страхование, начисленные на указанные суммы  расходов на оплату труда, — 8700 руб.;

суммы начисленной  амортизации по имуществу, используемому  при добыче полезных ископаемых (нефти, известняка и песка), — 1400 руб.;

расходы на ремонт основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых (нефти, известняка и песка), — 2900 руб.;

расходы на освоение природных ресурсов — 1200 руб.;

расходы на управление организацией — 5000 руб.;

общая сумма прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в августе 2005 года (включая иные виды деятельности), — 12 700 руб.

Итак, ООО «Альфа»  должно представить декларацию по НДПИ, состоящую:

из титульного листа;

двух разделов 1 —  по двум КБК;

раздела 2.1 — по нефти;

двух разделов 2.2 — по известняку и песку;

трех разделов 3.1, соответствующих разделу 2.1 и разделам 2.2;

двух разделов 3.2 — по известняку и песку;

раздела 3.2.1 (в августе 2005 года не было реализации песка).

На титульном листе  декларации по НДПИ останавливаться  не будем. Он заполняется в том  же порядке, что и титульный лист других деклараций.

Раздел 3.1

Заполнение декларации по НДПИ следует начинать с раздела 3.1. В нем отражается количество добытого полезного ископаемого на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику  в пользование.

По условиям нашего примера заполняется три раздела 3.1: по нефти, известняку и песку.

По строке 010 указывается  наименование добытого полезного ископаемого  в соответствии с перечнем, предусмотренным  пунктом 2 статьи 337 НК РФ.

В нашем примере  строка 010 разделов 3.1 заполняется следующим  образом:

«нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная»;

«известняк»;

«песок природный  строительный».

В строку 020 вписывается  код полезного ископаемого согласно приложению № 1 к инструкции по заполнению декларации.

Нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной  соответствует код 03100, известняку — 10006, песку природному строительному  — 10008.

В строке 030 указывается  код бюджетной классификации, на который поступают суммы налога с того вида добытого полезного ископаемого, в отношении которого заполняется  раздел 3.1.

Для НДПИ по нефти  предусмотрен КБК 182 1 07 01011 01 1000 110.

Налог на добычу полезных ископаемых 6 (стр. 3 из 3)

Известняк и песок отнесены к общераспространенным полезным ископаемым. Для них КБК — 182 1 07 01020 01 0000 110.

По строке 040 проставляется  единица измерения количества добытого полезного ископаемого, а по строке 050 — ее код по Общероссийскому  классификатору единиц измерения.

Количество добытых  нефти, известняка и песка измеряется в тоннах. Код тонны по ОКЕИ — 168.

Строка 060 — это  таблица, в которой отражается:

в графе 1 — порядковый номер лицензионного участка;

в графе 2 — соответственно серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами;

в графе 3 — код  ОКАТО по месту уплаты налога;

в графе 4 — код  основания налогообложения (согласно приложению № 2 к инструкции по заполнению декларации);

в графе 5 — количество добытого полезного ископаемого, подлежащего  налогообложению в соответствии с кодом, указанным по графе 4.

Кроме того, приводится справочная информация:

в графе 6 — общее  количество фактических потерь (включая  сверхнормативные — при их наличии);

в графе 7 — общее  количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих и  прочих пород.

Обратите внимание

По графам 4 и 5 для  данного лицензионного участка  заполняется необходимое количество строк — в зависимости от наличия  нормативных потерь, добычи из некондиционных запасов, полезных ископаемых, подлежащих налогообложению с коэффициентом 0,7. В то же время графы 1, 2, 3, 6 и 7 для  этого участка могут быть заполнены  только один раз независимо от количества задействованных строк по графам 4 и 5. По оставшимся строкам граф 1, 2, 3, 6 и 7 ставятся прочерки.

В примере строка 060 по нефти заполняется так.

В графе 1 указываются  порядковые номера лицензионных участков — 1, 2 и 3 (соответственно участки А, Б и В).

В графу 2 вписываются  номера лицензий: ХМН12345НЭ, ХМН12346НЭ и  ХМН12347НЭ.

В графе 3 отражаются коды по ОКАТО: 86121212101, 86121212102 и 86121212103.

В графе 4 приводятся коды оснований налогообложения:

по участку А — 1010 (полезные ископаемые в части нормативных потерь) и 4000 (налогообложение по общеустановленной ставке);

по участку Б — 1010 и 2000 (уплата налога с коэффициентом 0,7, так как соблюдаются два условия, установленные последним абзацем пункта 2 статьи 342 НК РФ: первое — осуществление поиска и разведки месторождения за счет собственных средств, второе — освобождение от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы по состоянию на 1 июля 2001 года);

по участку В — 4000.

В графе 5 указывается  количество добытого полезного ископаемого  по кодам.

По участку А предел нормативных потерь определяется как произведение всего количества добытого полезного ископаемого (включая фактические потери) и установленного норматива потерь: 200 т х 3% = 6 т.

Фактические потери превышают предел, поэтому количество нормативных потерь также составит 6 т.

Оставшийся объем  потерь (9 т – 6 т = 3 т) вместе с количеством  фактически добытого полезного ископаемого (200 т – 9 т = 191 т) равен количеству полезного ископаемого, подлежащего  налогообложению по общей налоговой  ставке: 3 т + 191 т = 194 т.

Следовательно, по участку А по коду 1010 указывается 6 т, а по коду 4000 — 194 т.

По участку Б ситуация иная. Предел нормативных потерь — 3 т (150 т х 2%), а фактические потери — 2 т. Поэтому нормативные потери также равны 2 т.

Объем фактически добытого полезного ископаемого, облагаемого  по общеустановленной налоговой  ставке, составляет: 150 т – 2 т = 148 т.

Таким образом, по участку Б по коду 1010 указывается 2 т, а по коду 2000 — 148 т.

Что касается участка В, особенность определения количества вытекает из пункта 8 статьи 339 НК РФ: поскольку минеральное сырье (скважинная жидкость) не прошло необходимой подготовки (то есть не получена обезвоженная, обессоленная и стабилизированная нефть), учитывается количество нефти, содержащейся в реализованном минеральном сырье. То есть по коду 4000 указывается 20 т.

В графе 5 справочно  отражаются фактические потери:

по участку А — 9 т;

по участку Б — 2 т.

В отношении известняка строка 060 заполняется следующим  образом.

В графах 1, 2 и 3 указываются  порядковый номер участка (1), номер  лицензии (ТУЛ34215ТЭ) и код по ОКАТО (71323232301) соответственно.

В графе 4 отражаются коды оснований налогообложения: 1010 и 4000.

В графе 5 приводится количество полезного ископаемого  по кодам. Предел нормативных потерь составляет 0,5 т (10 т х 5%). Это превышает  фактические потери (0,1 т). Значит, по коду 1010 указывается 0,1 т. По коду 4000 учитывается  фактически добытое количество известняка — 9,9 т (10 т – 0,1 т).

В графу 6 вписывается  величина фактических потерь — 0,1 т.

И наконец, в отношении  песка строка 060 будет заполнена  таким образом.

По графам 1, 2 и 3 отражаются 1, МОС27854ТЭ и 50434343402 соответственно.

В графе 4 указывается  код 4000, а в графе 5 — соответствующее  ему количество добытого песка — 5.

Раздел 3.2.1

Раздел заполняется, если какой-либо вид добытого полезного  ископаемого не реализовывали в  налоговом периоде с целью  определения расчетной стоимости  единицы такого ископаемого. По условиям примера это песок. Впоследствии сведения из этого раздела понадобятся  при заполнении разделов 3.2.

По строке 010 отражаются прямые расходы по добыче полезных ископаемых, произведенные в налоговом  периоде.

Прямые расходы ООО «Альфа» по добыче полезных ископаемых — сумма расходов на оплату труда (8700 руб.) и амортизация (1400 руб.). Их общая сумма составляет: 8700 руб. + 1400 руб. = 10 100 руб.

По строкам 020 и 030 указываются суммы остатков незавершенного производства на начало и на конец  налогового периода соответственно.

Сумма остатков НЗП  на начало августа 2005 года составляла 2000 руб., а на конец — 5000 руб.

Общая сумма прямых расходов, относящаяся к добытым  полезным ископаемым, отражается по строке 040. Это сумма значений строк 010 и 020 за вычетом значения строки 030. В  нашем примере — 7100 руб. (10 100 руб. + 2000 руб. – 5000 руб.).

В строке 050 отражаются внереализационные расходы, относящиеся  к добытым полезным ископаемым. По условиям нашего примера таких расходов у ООО «Альфа» нет.

Страницы:12следующая →

НДПИ — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации и индивидуальные предприниматели.

В РФ практически все полезные ископаемые являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ.

Объект налогообложения: — полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;-полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;-Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).

Налоговая база(НБ):определяется НП самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. НБ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. НБ определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, НБ определяется применительно к каждой налоговой ставке

Налоговый период:календарный месяц.

Налоговая ставка: определяется отдельно для каждого вида полезного ископаемого в соответствии со ст.

Вопрос 3. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение, порядок исчисления и уплаты

342 НК РФ.

Исчисление и уплата налога:Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Уплата налога и отчетность:Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

БИЛЕТ 34

Вопрос 1. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.

Социальное страхование: содержание, принципы организаций и финансовый механизм.

Соц. страхование — это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

— защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

— компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

— воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

— перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение.

Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

— стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов — уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

К основным видам социального страхования следует отнести:

— страхование по болезни (оплата мед.помощи и дней нетруд-ности);

— страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

— страх-ие от несч. случаев на произв-тве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

— страхование по безработице.

Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 420 | Нарушение авторского права страницы

Раскрытие экономической сущности налога на добычу полезных ископаемых. Определение сроков и порядка уплаты НДПИ организациями физическими лицами. Изучение системы возникновения прав на недропользование и общая классификация объектов налогообложения.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Порядок определения коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр.

Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном п. 4 ст. 342 НК РФ.

Рассчитанный в порядке, определенном п. 4 ст. 342 НК РФ , коэффициент Кв округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Порядок определения коэффициента при степени выработанности запасов от 0,8 до 1 включительно.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле:

Кв = 3,8 — 3,5 * N:V

где N — сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых утвержденного в году, предшествующем году налогового периода;

V — начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года (п. 4 ст. 342 НК РФ).

Порядок определения коэффициента при степени выработанности запасов более 1.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр, определяемая с использованием прямого метода учета количества добытой нефти на конкретном участке недр, превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3.

14. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Основные принципы, регулирующие порядок исчисления и уплаты налога представлены в ст. 52 и ст.

42. Налог на добычу полезных ископаемых.

58 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых регулируется

Порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому согласно п. 2 ст. 343 НК РФ.

Порядок исчисления налога по полезным ископаемым из углеводородного сырья.

Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы (п. 1 ст. 343 НК РФ).

Порядок исчисления налога по другим видам полезных ископаемых.

Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 343 НК РФ).

Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Порядок уплаты налога по полезным ископаемым, добытым на территории РФ.

Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида (п. 2 ст. 343 НК РФ).

Порядок уплаты налога по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ.

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 343 НК РФ).

15. Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемыхрегулируется ст. 344 НК РФ

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

16. Налоговая декларация

Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ). Внесение изменений в налоговую декларацию, а также представление уточненной декларации в налоговый орган регулируются ст. 81 НК РФ.

Порядок представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых регулируется ст. 345 НК РФ.

Налоговый период, с которого возникает обязанность по представлению налоговой декларации.

Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика (п. 1 ст. 345 НК РФ).

Срок представления налоговой декларации.

Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 343 НК РФ).

Размещено на Allbest.ru

  • Налог на добычу полезных ископаемых

    Общая характеристика понятия "добываемые полезные ископаемые". Роль и значение налога на добычу полезных ископаемых в налоговой системе РФ. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Регулярные платежи на добычу полезных ископаемых (роялти).

    реферат , добавлен 18.01.2010

  • Налог на добычу полезных ископаемых в РФ

    Характеристика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и его роль в налоговой системе РФ. Сырьевые налоги в развитых странах. Особенности исчисления налоговой базы по НДПИ. Перспективы изменения и развития налога на добычу полезных ископаемых.

    курсовая работа , добавлен 30.09.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых

    Возникновение и развитие налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая сущность и элементы НДПИ. Факторы формирования горной ренты. Налогоплательщики и объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

    курсовая работа , добавлен 05.04.2015

  • Налог на добычу полезных ископаемых, роль и значение в налоговой системе

    История возникновения и основы применения налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект, период, налоговая ставка, база, порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности исчисления газовой отрасли в РФ.

    курсовая работа , добавлен 10.06.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых

    Выявление особенностей применения налога на добычу полезных ископаемых. Исследование динамики поступлений пошлины на добычу ископаемых в республиканский бюджет РСО-Алания. Проблемы современной практики применения налога на добычу полезных ископаемых.

    курсовая работа , добавлен 14.07.2014

  • Механизм взимания налога на добычу полезных ископаемых

    Изучение теоретических аспектов налогообложения при недропользовании, анализ динамики поступления платежей в федеральный бюджет России. Пути реформирования системы налогообложения на добычу полезных ископаемых и способы оптимизации указанного механизма.

    курсовая работа , добавлен 05.12.2013

  • Налог на добычу полезных ископаемых. Упрощенная система налогообложения

    Плательщики, объект налогообложения, налоговый период налога на добычу полезных ископаемых. Расчет налоговых ставок. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения. Оплата стоимости патента. Сумма налога на игорный бизнес.

    контрольная работа , добавлен 12.03.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых: проблемы и перспективы оптимизации

    Теоретические основы налога на добычу полезных ископаемых. История возникновения и правовой статус, методические аспекты этого вида налогообложения. Анализ поступлений в доходную часть бюджета России и Курской области: проблемы и пути совершенствования.

    курсовая работа , добавлен 12.02.2011

  • Налог на добычу полезных ископаемых и на прибыль организаций

    Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок уплаты и декларирования. Особенности исчисления и взимания налога на прибыль организаций. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет винно-водочным заводом.

    контрольная работа , добавлен 06.04.2013

  • Налог на доходы физических лиц. Исчисление налога на добычу полезных ископаемых

    Налог на доходы физических лиц: общая характеристика, плательщики, объект налогообложения, налоговый период, доходы для целей налогообложения, формы получения доходов. Налог на добычу полезных ископаемых. Расчет налогооблагаемой прибыли предприятия.

    контрольная работа , добавлен 02.03.2014

  • НДПИ — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации и индивидуальные предприниматели.

    В РФ практически все полезные ископаемые являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ.

    Объект налогообложения: — полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;-полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;-Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).

    Налоговая база(НБ):определяется НП самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. НБ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. НБ определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, НБ определяется применительно к каждой налоговой ставке

    Налоговый период:календарный месяц.

    Налоговая ставка: определяется отдельно для каждого вида полезного ископаемого в соответствии со ст. 342 НК РФ.

    Исчисление и уплата налога:Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

    Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Уплата налога и отчетность:Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

    Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
    Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

    БИЛЕТ 34

    Вопрос 1. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.

    Социальное страхование: содержание, принципы организаций и финансовый механизм.

    Соц. страхование — это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

    К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

    — защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

    — компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

    — воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

    — перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

    — стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов — уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

    Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

    Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

    К основным видам социального страхования следует отнести:

    — страхование по болезни (оплата мед.помощи и дней нетруд-ности);

    — страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

    — страх-ие от несч. случаев на произв-тве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

    — страхование по безработице.

    Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 421 | Нарушение авторского права страницы

    Глава 26 НК РФ Налог на добычу полезных ископаемых

    Статья 334 Налогоплательщики

    Статья 335 Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых

    Статья 336 Объект налогообложения

    Статья 337 Добытое полезное ископаемое

    Статья 338 Налоговая база

    Статья 339 Порядок определения количества добытого полезного ископаемого

    Статья 340 Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы

    Статья 340.1 Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

    Статья 341 Налоговый период

    Статья 342 Налоговая ставка

    Статья 342.1 Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз)

    Статья 342.2 Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)

    Статья 342.3 Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого

    Статья 342.3-1 Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов

    Статья 342.4 Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)

    Статья 342.5 Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)

    Статья 343 Порядок исчисления и уплаты налога

    Статья 343.1 Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда

    Статья 343.2 Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан) или в границах Республики Башкортостан

    Статья 344 Сроки уплаты налога

    Статья 345 Налоговая декларация

    Статья 345.1 Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования

    Статья 346 Утратила силу

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *