Ставка налога на прибыль

Содержание

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица.

Ставки налога на прибыль с 01.01.15

Российские организации
Федеральный бюджет:
Доходы, полученные в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями 13 %
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9 %
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов 15 %
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года
Доходы в виде процентов по по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации 0 %
Доходы, полученные российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов
Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК)
Прибыль от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны
Прибыль от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами таких особых экономических зон
Прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2, от деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции
Прибыль от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне (в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в СЭЗ)
Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

Другие виды доходов:

Федеральный бюджет 2 % Бюджеты субъектов Российской Федерации:
— максимальная
минимальная  
18 %
13,5 % Иностранные организации,
не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство Федеральный бюджет: Доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок 10 % Доходы в виде дивидендов от российских организаций 15 % Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9 % Доходы в виде процентов по по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации 0 % Другие виды доходов (с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса) 20 %

НК: Статья 284. Налоговые ставки

Главная / Налогоплательщикам / Юридическим лицам / Налоги юр лица / Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций обязаны исчислять и оплачивать все юридические лица, применяющие общую (стандартную) систему обложения. Не являются его плательщикам организации, перешедшие на упрощенные режимы (ЕНВД, УСНО, ЕСХН).

Что нужно знать о НПО для юрлиц

0 — 30% налоговый период — годГлава 25 НК РФ

Особенности исчисления НПО

Российские и иностранные юридические лица обязаны отчислять в бюджет 20% прибыли в качестве налога. Определение расчетной базы осуществляется с учетом правил учета доходов и требований к расходам, вычитаемым из облагаемой суммы. В результате должно быть отражено денежное выражение прибыли. При расчетах используются сведения о реализационных и внереализационных доходах. Правила определения каждой категории детально описывается в главе 25 НК РФ. Кроме того, налогоплательщик может уменьшать налогооблагаемую базу на объем убытков, а при необходимости переносить их на будущие месяцы.

Налоговым периодом считается один год. Однако оплачивать авансовые взносы, а также составлять и подавать отчетность налогоплательщики обязаны ежеквартально (в некоторых случаях ежемесячно).

Пониженные ставки налога на прибыль организации

Правом на применение пониженных ставок налога на прибыль наделены организации, отнесенные к категории сельскохозяйственных производителей. В 2013-2015 годах она составит 0%.

Ставки налога на прибыль в 2018-2019 году

В отношении прибыли, полученной юридическими лицами от некоторых типов деятельности, также устанавливаются пониженные ставки:

  • 10% для иностранных компаний при аренде транспортных средств (если доход не связан с работой на территории РФ);
  • 0,9 и 15% для доходов от получения дивидендов (при соблюдении целого ряда дополнительных условий);
  • 0,9 и 15% для прибыли от ценных бумаг (широкий перечень условий и групп);
  • 0% для медицинских организаций.

Сложность определения ставки во многом связана с различным подходом законодателя к тем или иным типам коммерческой деятельности

Отчетность, особенности учета

Представлять отчетность налогоплательщик обязан по строго установленным формам по месту регистрации. Начисление авансовых платежей и подведение итогов года он осуществляет самостоятельно. Определить размер ежемесячного взноса юридическое лицо обязано на основе данных предыдущего отчетного периода:

  • в первый месяц – сумму равную оплате за последний месяц истекшего квартала;
  • за второй месяц – 1/3 часть общего квартального взноса;
  • за третий месяц по итогам квартала.

Расчет авансовых платежей за 3-ий квартал осуществляются с учетом данных за полугодие, а за четвертый с учетом сведений за 9 месяцев. Внесение средств в бюджет осуществляется до 28 числа следующего месяца за отчетным периодом. В указанный период налогоплательщиком должна быть также направлена декларация.

 Остальное в разделе Налоги уплачиваемые юридическими лицами:

Налог на прибыль организацииНДСНалог на имущество организацииЗемельный налогТранспортный налогАкцизыТорговый сбор

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

Ставки налога на прибыль с 01.01.15

Российские организации
Федеральный бюджет:
Доходы, полученные в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями 13 %
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9 %
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов 15 %
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года
Доходы в виде процентов по по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации 0 %
Доходы, полученные российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов
Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК)
Прибыль от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны
Прибыль от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами таких особых экономических зон
Прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2, от деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции
Прибыль от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне (в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в СЭЗ)
Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

Другие виды доходов:

Федеральный бюджет 2 % Бюджеты субъектов Российской Федерации:
— максимальная
минимальная  
18 %
13,5 % Иностранные организации,
не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство Федеральный бюджет: Доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок 10 % Доходы в виде дивидендов от российских организаций 15 % Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9 % Доходы в виде процентов по по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации 0 % Другие виды доходов (с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса) 20 %

НК: Статья 284. Налоговые ставки

Ставки налог на прибыль

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций взимается с организаций, зарегистрированных в России и иностранных организаций, которые осуществляют свою коммерческую деятельность на территории Российской Федерации посредством постоянных представительств или (и) получающих доходы от источников на территории Российской Федерации и законодательно закрепленных в статье 246 Налогового Кодекса РФ.

Как можно судить из названия этого вида налога, объектом налогообложения здесь выступает прибыль, которая исчисляется из расчета разницы между суммой полученных доходов и осуществленных расходов.

Доходами, являются любые получаемые организацией поступления, в частности, от произведенных работ, оказанных услуг, реализованных товаров, внереализационных доходов, имущественных прав и т.п., кроме поступлений, перечень которых приводится в статье 251 налогового Кодекса РФ.

К числу расходов организаций относятся практически все отчисления, за исключением сумм, перечень которых приводится в статье 270 Налогового Кодекса РФ, а также за исключением расходов, не подпадающих под критерии статьи 252 Налогового Кодекса РФ, то есть являющихся необоснованными или документально не подтвержденными. Отдельные виды расходов не должны превышать установленных размеров, в которых они подлежат учету при исчислении налога на прибыль (к примеру, отдельные виды рекламы, представительские расходы, проценты по кредитам и т.п.).

Результаты хозяйственной деятельности, как прибыль, так и убытки исчисляются по нарастанию с начала и до окончания календарного года. При этом прибыль (или же убытки) по доходам, имеющая различные ставки налогообложения рассчитывается отдельно.

Общеустановленный размер ставки налога на прибыль составляет 20% и используется в подавляющем большинстве случаев, когда речь идет о налогообложении прибыли, за исключением случаев, которые прописаны в пунктах со 2 по 5-й статьи 284 Налогового Кодекса РФ.

Применительно к отдельным категориям плательщиков налога на прибыль общепринятая ставка налога, составляющая 20%, может быть снижена до 15,5 процентов в определенных законом случаях.

Величина налога на прибыль определяется исходя из данных налогового учета, который ведется на основании правил, установленных главой 25 Налогового Кодекса РФ.

Положительную разницу между имеющимися доходами и осуществленными расходами называют прибылью, к которой и применяется налог на прибыль. Данный вид налога рассчитывается и подлежит уплате только в том случае, когда результатом хозяйственной деятельности организации является прибыль.

Отрицательную разницу между доходами и расходами называют убытками, которые можно впоследствии учитывать, как уменьшение доходов следующих лет (согласно статье 283 Налогового Кодекса РФ).

Налоговый период по налогу на прибыль организаций признается календарный год. По выбору налогоплательщика отчетным периодом может являться квартал или месяц.

Предоставление налоговой декларации в соответствующие органы требуется в соответствии с отчетными периодами – кварталом или месяцем, а также по итогам календарного года, то есть всего налогового периода. Сроки подачи деклараций и уплаты налога на прибыль определяются статьями 287-ой и 289-ой Налогового Кодекса РФ.

В случае, когда организация имеет филиалы (обособленные подразделения), то в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ, налоговая декларация подается по месту нахождения головной фирмы, а налог подлежит уплате по месту дислокации каждого обособленного филиала (подразделения). Когда организацией создано несколько подразделений (филиалов) в одном регионе (субъекте) Российской Федерации, то предоставление декларации и уплата налога допускается по месту нахождения того филиала (подразделения), на которой возложены данные обязанности руководством организации.

Следует обратить внимание на то, что под понятием «филиал организации» понимается всякое территориально удаленное от нее подразделение с оборудованными стационарными рабочими местами в месте его нахождения. Обособленное подразделение организации признается как таковое, независимо от его отражения или не отражения, как в учредительных, так и других документах организационно-распорядительного характера данной организации, и полномочий, которые делегированы указанному подразделению. В соответствии со статьей 11 Налогового Кодекса РФ стационарным рабочим местом признается такое, которое создано на период более одного месяца.

Особенности и порядок расчета налога на прибыль и предоставления в налоговые органы соответствующей декларации организациями, которые имеют в своем составе обособленные подразделения, регламентируется статьей 288 Налогового Кодекса РФ.

По итогам отчетных периодов, на протяжении календарного года, организация должна уплачивать авансовые платежи, а итоговую сумму налога на прибыль – по итогам календарного года. Особенности уплаты и исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль и самого налога регламентируются статьями с 286 по 288-ю Налогового Кодекса РФ.

Редактор: Гонтаева Виктория — на основе НК РФ
© www.bisgid.ru

Комментарии пользователей

Эффективная ставка налога на прибыль — отношение налога на прибыль организаций, начисленного за налоговый период и прибыли организации по данным бухгалтерского учета за этот же период.

Комментарий

Общая налоговая ставка налога на прибыль организаций в России 20%. Но реальная (экономическая ставка) может отличаться от этой величины. Поэтому для анализа используют Эффективную ставку налога.

Эффективная ставка налога позволяет определить реальную налоговую нагрузку налогоплательщика.

Анализ эффективной ставки налога является одним из элементов налогового бенчмаркинга.

Пример

Прибыль налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности составила 100 млн. рублей. Налогооблагаемая прибыль 70 млн.

Ставки налога на прибыль в 2018 году: таблица

рублей, ставка налога на прибыль 20%.

Соответственно, налог на прибыль составит 14 млн. рублей.

Эффективная ставка налога 14% от прибыли.

Эффективная ставка налога на прибыль организаций

Эффективная ставка налога на прибыль организаций определяется по формуле:

ЭС = НПР / Пр

где,

ЭС — Эффективная ставка налога на прибыль организаций

НПР — налог на прибыль организаций, начисленный за налоговый период

Пр — Прибыль организации по данным бухгалтерского учета за налоговый период. Определяется как строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения Отчета о финансовых результатах.

Эффективная ставка налога на прибыль организаций для КИК

В законодательстве применяется термин "Эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли)" относительно прибыли контролируемой иностранной компании (КИК). Так, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации, определяемая по итогам финансового года, составляет не менее 75 процентов средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (пп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).

Для этих целей применяется специальный расчет, который отличается от указанного выше общего порядка. Расчет Эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) определен в п. 2 ст. 25.13-1 НК РФ "Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица":

"1) эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) иностранной организации определяется по следующей формуле:

СТэфф = Н / П

     где в целях настоящего подпункта:

СТэфф — эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) иностранной организации;

     Н — сумма  налога  с  дохода  (прибыли),  исчисленного   иностранной организацией и ее обособленными подразделениями в соответствии со   своим личным законом, и налога на доходы, удержанного с доходов (прибыли) такой организации у источника выплаты таких доходов;

     П — сумма дохода (прибыли) иностранной организации, определяемая   в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего Кодекса*".

* Величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в соответствии со ст. 309.1. НК РФ.

Там же определена средневзвешенная  налоговая  ставка  по  налогу   на   прибыль организаций:

"2)  средневзвешенная  налоговая  ставка  по  налогу   на   прибыль организаций определяется по следующей формуле:

СТсредневзвеш = (((Ст1 * П1) + (Ст2 * П2)) / П1 + П2) * 100%

     где в целях настоящего пункта:

     П1  —  сумма  прибыли  иностранной  организации, определяемая в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего   Кодекса, за вычетом доходов, определяемых в соответствии с подпунктом 1   пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса. В случае, если при исчислении показатель П1 принимает отрицательное значение,  его  значение  принимается   равным нулю;

     П2  —  сумма  доходов  иностранной  организации, определяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса;

     Ст1 — ставка налога на прибыль организаций,  установленная   абзацем первым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса;

     Ст2  —  ставка  налога  на  прибыль организаций, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса.

Дополнительно

Эффективная ставка налога — реальная налоговая ставка конкретного налогоплательщика, которая определяется как отношение налога, фактически начисленого за период к налоговой базе (экономическая базе) за этот же период.

Налоговый бенчмаркинг (подборка материалов)

Налоговая нагрузка

Налоговая ставка

Налоговое планирование

Налог на прибыль 2018: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Ставки налогов в 2013 году в России.

Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2013 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах.

Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка.

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2013 году.

  1. Ставка НДС — 18%. Применяется чаще всего
  2. Ставка НДС на отдельные группы товаров — 10%
  3. Ставка НДС — 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ

    В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки

  4. Производная от ставки НДС 10% — рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100%
  5. Производная от НДС 18% — рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100%

Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.

Ставка налога на прибыль в 2013 году.

  1. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль — 20%
    Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

    Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки

  2. Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%
  3. Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов — 0%, 9%, 15%
  4. Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства — 10%, 20%
  5. Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%

Ставка налога на доходы физических лиц в 2013 году.

  1. Основная ставка НДФЛ в 2013 году — 13%.

    Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ — 9%, 15%, 30%, 35%

  2. Ставка НДФЛ 35% применяется для:

    А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры
    Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры
    В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров

  3. Ставкой НДФЛ 30% облагаются:

    доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

  4. Ставка НДФЛ 15% действует в отношении:

    доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

  5. Ставка НДФЛ 9% применяется для:

    А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
    Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

Ставки налогов в 2013 году при применении специальных налоговых режимов:

  1. Ставка ЕСХН в 2013 году (единого сельскохозяйственного налога) — 6%
  2. Ставка ЕНВД в 2013 году (единый налог на вмененный доход) — 15% от вмененного дохода
  3. Ставка УСНО в 2013 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) — 6%
  4. Ставка УСНО в 2013 году с объектом обложения доходы минус расходы — 15%

    Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы), в размерах от 5 до 15%

К материалам на данной странице применяются правила изложенные в разделе "Уведомление о рисках при применении консультаций и разъяснений" расположенные на этом сайте по адресу http://nalog2000.ru/uvedomlenie.php

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *